【2021】初级会计职称《经济法基础》精选题库-第7章-税收征收管理法律制度.pptxVIP

;七;【2016-多选题】下列属于税法规定的偷税手段的有()。

A.伪造变造账簿、记账凭证

B.以暴力拒不缴纳税款

C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D.转移或者隐匿财产

【答案】AC

【解析】选项B,属于抗税；选项D，属于逃税。

;【2015-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。

A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D.假报出口，骗取国家出口退税款的

【答案】B

【解析】选项A，属于抗税行为；选项C，属于违反税务管理基本规定的行为；选项D，属于骗税行为。

;【真题2017-判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。（）

【答案】正确

;【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（???）。（2018年）

A.责令缴纳B.阻止出境

C.责令提供纳税担保D.拍卖变卖

【答案】D

【解析】（1）税务机关可以采取的强制执行措施包括：①强制扣款；②拍卖变卖。（2）选项ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。;【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（???）。（2016年）

A.5000元B.10000元

C.20000元D.15000元

【答案】A【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。;

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;【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，税源零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。（2018年）

A.查账征收B.查定征收

C.查验征收D.定期定额征收

【答案】C;【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（???）。（2015年）

A.定期定额征收B.查账征收

C.查定征收D.查验征收

【答案】B

【解析】“财务会计制度健全”——查账征收。;【单选题】（2015年、2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（）。

A.查定征收B.定期定额征收

C.查账征收D.查验征收

?『正确答案』D;【判断题】依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）（2019年）

【答案】√;【多选题】下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A.有抗税、骗税前科的

B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

【解析】答案为BCD。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关主要根据纳税人的财务管理状况确定是否对纳税人核定应纳税额。选项A不属于税务机关核定应纳税额的情形。;【多选题】（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.纳税人拒不提供纳税资料的

D.纳税人擅自销毁账簿的

?『正确答案』ABCD;【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（???）（2017年）

【答案】√;【单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。（2014年）

A.30×0.5‰×15

B.30×0.5‰×16

C.30×0.5‰×24

D.30×0.5‰×40

【答案】D

【解析】滞纳天数从3月16日开始