银川公司审计制度样本.docVIP

广夏(银川)实业股份

审计制度

北大纵横管理咨询企业

二○○二年四月

目录

TOC\o1-3\h\z第一章总则 2

第二章审计工作和审计人员 2

第三章审计范围和时限 3

第四章审计内容 3

第五章审计方法 4

第六章审计人员职责和权限 6

第七章审计程序 6

第八章审计质量控制 6

第九章附则 6

附件一：审计通知书 6

附件二：审计调阅资料清单 6

附件三：审计征求意见书 6

附件四：常规审计汇报页面(格式) 6

附件五：审计步骤图 6

第一章总则

第一条为充足发挥审计监督管理作用，加强企业内部控制，依据政府颁发相关内部审计管理条例，结合本企业具体情况，特制订本要求。

第二条内部审计是企业审计人员依据国家法律、法规和企业管理制度，对所属单位经济活动和财务收支真实性、正当性、效益性进行审查和评价内部经济监督活动。根据审计实施方法划分为：

专题审计：对企业关键经济协议，某项业务或管理活动所进行专门、定时审计，着重于正当性和合规性方面。

调研：针对某一业务活动或管理方面所进行专题调查，为管理层提供一个信息和现在项目标情况。着重查明事实真相，汇报现实状况，并尽可能地提出审计提议，成为管理层做出某一决定时有价值参考资料。

内部控制验证：是对专题审计一个补充。

事前评审：对企业某项业务运作准备过程所进行审计监督，预防和立即纠正违规行为出现。关键包含对外签署大量经济协议，包含各类采购协议。

汇报不正常事件：经过立即地向管理层和相关部门汇报，引发管理层重视，立即地采取对应方法，堵塞管理漏洞，完善企业内部控制系统。

第三条审计人员在办理审计事项中，应该依法审计，忠于职守，坚持标准，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第四条审计人员依法独立行使审计监督权，不受企业其它部门、单位和个人干涉，任何单位和个人不得对其打击报复。

第二章审计工作和审计人员

第五条企业总部设置监察审计部，直接向总裁汇报工作，接收总裁指令。母企业内部审计工作由监察审计部门组织开展。

第六条企业实施审计计划管理，目标是确保审计高效完成。

第七条审计计划管理内容包含：

年初制订本年度各项审计工作计划，安排关键工作；

季度初将年度计划分解，确定季度关键工作；

季度初依据业务风险情况确定专题审计和其它不定时审计在季度里安排；

月初依据季度工作计划确定本月工作；

月初制订当月各项审计业务具体实施计划；

月初制订当月不定时审计实施计划；

完成当月领导临时安排工作；

制订每七天具体工作实施计划并实施。

第八条月度审计工作计划内容包含：审计目标、审计对象、审计内容、审计方法、审计人员安排、审计工作时间安排及其它相关事项；然后依据工作计划安排具体审计事项，落实具体审计任务。

第九条审计计划制订和完成情况和审计部人员考评挂钩。

第十条企业审计人员：

审计人员应该含有和其从事审计工作相适应专业知识和业务能力。

审计人员在推行职责中对单位知悉商业秘密负有保密义务。

审计人员办理审计事项，和被审计单位或审计事项有利害关系应该回避。

第三章审计范围和时限

第十一条内部审计范围包含企业所属各职能部门、子企业和分企业。

第十二条内部审计可依据实际情况，对被审计单位实施定时或不定时、全方面或局部审计。

第十三条财务和经济效益专题审计能够依据情况在年中、年末各进行一次。

第四章审计内容

第十四条内部审计包含企业经营管理各个方面，不仅进行事后调查，还要发挥风险控制和防范功效。

第十五条内部审计专题审计分为财务、内部控制制度和经济效益审计等，审计人员对下列事项进行内部审计监督：

董事局决议及企业经营方针、目标、计划落实及实施情况；

财务预算编制、调整和实施情况；

和财务收支相关经济活动及其经济效益情况；

企业总部及所属企业会计核实和会计报表真实性和正确性；

企业资产管理使用情况及安全完整程度；

经营责任人离任审计；

违反财经法纪、侵占母企业资财、损害母企业利益和重大损失浪费行为；

单位或个人承包、租赁经营相关审计事项；

基础建设审计；

规章制度完善和有效情况；

企业领导交办其它审计事项。

第十六条审计关键在于：

数据信息可靠性：审计人员核查财务和经营数据真实性和可靠性，并对数据搜集、衡量、分类、汇报所采取方法进行检验；

规章制度实施情况：审计人员检验企业政策、计划、程序、法律和规章制度实施情况，指出任何违规违法行为；

资产和权益安全保障：审计人员检验企业资产和权益是否受到损害，抽查确定一些资产存在真实性；

规章制度完善性和有效性，经营决议合理性；

和财务收支相关经济活动效益性。

第五章审计方法

第十七条审计检验方法：

审计检验方法是指审查书面资料方法，按检验技术、检验次序和检验范围为标志划分为三种类型。

（一）