基层机构负责人如何抓好案件防控工作--审计.pptVIP

*三、内部控制简介4.内部控制类型与程序〔1〕主要类型按照内部控制的时间划分按照控制的内容划分按照控制的方式划分按照控制的效果划分*三、内部控制简介4.内部控制类型—按内部控制的时间划分事前控制效果最好。事中控制发现偏差及时纠正事后控制有利于提出改进意见，为事前控制提供建议*三、内部控制简介4.内部控制类型—按内容划分会计控制会计制度授权控制记录控制接触控制管理控制：会计以外的一切控制方案控制组织控制领导控制*二、当前基层机构极易引发案件的问题〔二〕员工利用控制账户与客户，甚至与银行内部账户发生异常、违规交易此外，员工个人存款账户管理还存在以下问题：出借个人存款账户为客户套取现金直接出借个人账户交客户使用出借信用卡交客户使用*二、当前基层机构极易引发案件的问题主要风险分析：1.员工账户过渡客户资金、银行资金等极易诱发员工道德风险，为截留挪用客户资金、银行资金提供了可乘之机，客户或银行资金已经转移到员工账户或控制账户，只要员工有非份之想，极易引发案件特别是有的在12月31日发生，1日-3日休假，风险极大。2.员工个人账户违规与信贷客户、担保公司、采购单位等单位发生非正常资金往来，可能影响相关业务的客观性和公正性，甚至可能发生不当利益输送，从而对建行声誉和业务开展产生不利影响。3.在借款人还款账户资金缺乏的情况之下，行内员工为客户筹集资金或代为支付当期贷款本息，使信贷风险反映滞后，银行不能及时采取应对措施，可能贻误良机，影响信贷资金平安。*二、当前基层机构极易引发案件的问题主要风险分析：4.本行员工利用基层机构负责人的特殊身份，向客户出具借条、支取客户定期存款转入本人和亲属账户用于证券投资、用于向他人放贷、为客户融资，一旦投资失败或借款逾期不能归还，建行可能会承担相应责任和风险损失。5.经费资金转入员工账户，极易形成疑似“小金库〞，可能会受到内外部监管部门的处分〔存在先用虚假发票报账套取资金在进行支用或二次分配的不标准问题〕。6.员工利用本人或控制账户调剂机构或柜员、ATM库存现金，绕过了正常的调拨和授权控制程序，存在操作风险和道德风险，容易诱发操作员挪用或盗取柜员机现金的问题，潜藏着资金损失风险、银行信誉风险和员工道德风险；利用员工、客户或员工控制账户空存现金的行为，在网络交易、通存通兑交易便捷的情况下，可能被不法人员利用时间间隔支取，形成不必要的纠纷甚至资金损失。*二、当前基层机构极易引发案件的问题典型案例：〔1〕支行行长挪用客户资金案——温州银行某支行副行长占用客户资金5000万元用于炒汇林晓雅是温州银行某支行的副行长，从23岁起就担任营业网点负责人的要职，曾屡次获得温州市“百佳文明市民〞、“巾帼文明岗〞等称号。然而光环背后却隐藏着“黑手〞，偷偷地伸向银行和客户的资金。林晓雅利用银行高管的工作便利，占用客户资金用于炒汇。局部资金从银行系统内转出；局部资金被林晓雅以代客理财的诈骗手段截留在银行之外，直接转入汇市。起初，林晓雅选择了保证金比例10%的档次，即以1万元杠杆交易10万元的模式，其几十万元的积蓄很快亏空。如同输红了眼的赌徒，林晓雅选择了更大的保证金交易倍数1∶200。但市场并没有给她翻身的时机，储户的资金很快成了用来填补亏空黑洞的工具。案发时，林晓雅正在休产假。如今身陷囹圄的林晓雅一想起刚满月不久的儿子，就泪流满面，只能恳求办案人员带一张孩子满月的照片〔新浪财经网〕。*二、当前基层机构极易引发案件的问题〔三〕柜面和金库局部关键环节和业务流程控制不到位金库、现金部位控制缺乏网点授权控制缺乏*二、当前基层机构极易引发案件的问题1.金库、现金部位控制缺乏主要表现为：在作业流程、岗位设置、平安防控设施、业务检查等方面存在许多违规问题和风险隐患，有的性质比较严重，如：办理出入库不合规，管库员携带实物进出金库，单人办理出入库，交接手续不合规，未能落实“双人守库〞和坐班值守制度，金库管库员兼职调拨岗、解款岗，金库盘点、检查存在缺陷等。*二、当前基层机构极易引发案件的问题典型案例：苏州分行沈晨盗取尾箱现金案件沈某作为现金柜员，营业终了封包寄库时，应由现金业务主管与其双人清点，双人封箱，加双锁寄库。但一直以来，该营业网点没有人复核清点现金柜员尾箱，账实是否相符没人核对。除现金柜员身份外，由于支行在另一名A级柜员号下留存了沈某的指纹，让沈某实际上同时具备了现金柜员和A级柜员的双重身份。支行为这两个柜员号开通了绝大局部的操作权限，沈某一人根本上可以经办所有的业务。沈某正是利用这一点，在以现金柜员身份处理ATM现金调拨交易时，可以用实际拥有的另一A级柜员的身份为自