全面预算管理的目的作用和意义.pptVIP

全面预算管理主讲：顶峰课程大纲全面预算意义落实概念作用方法目的一、全面预算管理的概念全面预算管理从本质上来说是一种对企业未来的管理。是在预算的根底上，实施的企业全面管理。他是从上到下，全员参与的，全流程、全方位的企业管理手段。通过企业全面预算，企业的管理层可以制定企业的开展目标,确定企业开展的战略方针和日常经营方针。而科学的全面预算管理方案是以财务数量指标为表达方式,是企业实现其经营目标的整体经营方案和企业管理的一种模式。二、全面预算管理的意义三、全面预算管理的目的四、全面预算管理的作用通过上面的介绍，我们对全面预算管理有了一些初步认识，比方全面预算能够把具体的措施与战略规划联系起来，这点非常重要，因为，一个企业开展战略的制定分为两个层次，一个是开展目标的制定，第二个就是战略规划的制定。他俩是什么关系？开展目标是指导企业生产经营活动的准绳。开展目标的制定应当突出主业，不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，也不能脱离企业实际，否那么会导致企业过度扩张或经营失败。企业开展目标确定后，就需要编制战略规划，战略规划应明确企业开展的阶段和开展程度，制定每个开展阶段的具体目标和任务，和实现目标所必需的实施路径。把预算和企业开展目标联系起来，能够帮助确认和修订企业的目标值，以使业务人员能够接受，能够根据方案和预算分配资源，建立业务运营主线和财务运营基线等等。全面预算管理的具体作用：公司战略与预算指标战略层级战略内容关键指标公司管理者1、制定总的战略目标。2、进入哪些领域，做那些业务。3、把握投资方向。4、筹集资金。公司层级绩效指标架图（检查价值创股东权益报酬率）业务中心、部门1、侧重哪些产品？2、细化市场3、如何与对手竞争维持可持续竞争。4、协调成本控制。部门层级绩效指标架构图（检查资源使用与创利：投资回报率）职能部门1、在给定的资源中发挥最大效率。职能活动分析（检查增值与效率:内部客户满意度）时间驱动的作业本钱总成本560000元员工季度总耗时887040分钟60×8小时×22天×3月×28人有效工作时间700000分钟0.78每分钟标准成本单位分钟成本变量协调模型：假设A公司最近年度的财务报表如下：利润表资产负债表收入6000

成本5400

利润600资产17500

总额17500负债15060

权益2440

总额17500假设所有工程都与收入以相同的幅度增长，那么预计报表如下：预计利润表预计资产负债表收入3000

成本2700

利润300资产3000

总额3000筹资2700

权益300

总额3000平衡记分卡平衡记分卡就是连接公司战略与预算的纽带。平衡记分卡一方面为整个企业描述了未来的企业远景，另一方面创造了战略的整体模式,使每位员工都能看到自己如何为企业的成功做出奉献。平衡记分卡并不是把财务与非财务指标简单凑在一起从而组成几个层面,而是“通过一系列因果关系链把结果指标和业绩驱动因素结合起来显示出公司经营的全貌。平衡记分卡层面的所有目标和指标都应该同财务层面的一个或多个目标相联系,并且是其他所有层面的目标和指标的核心。平衡记分卡选择的每一个指标也都应该是以财务目标为终点的因果关系链中的一环。平衡计分卡指标平衡计分卡例如3、预算与风险控制在企业的诸多风险中，运营风险、财务风险、和授权风险是主要的风险，以预算为中心的控制，是控制风险比较刚性的一面。全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际执行结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。从而到达躲避和化解风险的目的。预算管理通过对企业各部门和员工在预算编制、执行与控制、考评与鼓励等过程中责、权、利关系的全面标准，把企业管理机制具体化、数字化、明晰化；通过以市场为起点的研究和预测，把外部市场竞争和风险与企业内部管理机制连接起来，使预算成为一种自动有效的自平衡系统，而不仅仅是单纯的管理手段，有助于完善企业管理机制，为优化公司治理结构提供了切实保障。4、预算与沟通协调预算的编制使各个部门责任人都了解到本部门与企业总体的关系、本部门与其他部门间的关系。在努力实现自己部门的目标前提下，企业的总体目标也得以实现，上下之间的目标连接是沟通协调的结果。预算的编制