实训2-货币资金的审计.doc

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实训二货币资金的审计

表2-2-3货币资金审计程序表

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

一、审计目标

A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。

B．所有应当记录的货币资金均已记录。

C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。

D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。

二、审计程序

财务报表认定（用√表示）

索引号

存在

完整性

权利和义务

计价和分摊

列报

1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；

2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；

3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；

4.编制银行存款余额调节表；

5.向所有开户银行函证年末余额；

6.检查未达账项真实性；

7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；

8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；

9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；

10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；

11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报

表2-2-4货币资金审定表

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

项目名称

期末未审数

账项调整

重分类调整

期末审定数

上期末审定数

索引号

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

银行存款

合计

审计结论:

表2-2-8银行询证函索引号：

（银行）：

本公司聘请的正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至会计师事务所。

回函地址：邮编：电话：传真：联系人：

截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：

1．银行存款

账户名称

银行账号

币种

利率

余额

起止日期

（活期/定期/保证金）

是否被抵押、质押或其他限制

备注

除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。

2.银行借款

借款人名称

币种

本息余额

借款日期

到期日期

利率

借款条件

抵（质）押品/担保人

备注

除以上所述，本公司并无其他在贵行的借款。

3.截至函证日止的12个月内注销的账户

账户名称

银行账号

币种

注销账户日

北京顺利服装公司除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度内注销的账户。

北京顺利服装公司

（公司盖章）

年月日

经办人：

结论：1.信息证明无误