全面预算管理系统.ppt

目录;整合企业价值流

基于计划和控制

;2.全面预算管理及其在企业中的作用;1）预算释义及全面预算管理概述;预算管理概述;公司目标

战略规划

计划预算

滚动预算

生产日程;;为何要构建预算管理系统？;3）预算在企业中的作用;计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算的前提

预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提供了一种衡量实际业绩的基准点。;预算与预测;预算与财务;3

采购管理;目录;2.××全面预算管理系统;1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调;3、分析评价、目的计划、预算管理、管理控制相衔接;2）全面预算管理的模式;预算编制体系；

预算执行体系；

预算分析体系；

预算评价体系；

预算流程体系；

预算控制体系；

;4）预算的周期;5）全面预算管理体制;5）全面预算管理体制;财务预算高级主管

;目录;3.全面预算管理程序;1）预测与计划;预算目的的规定——SMART原则;预算目的的分解、量化;预算目的下达程序图;２）预算的编制;2）预算的编制;汇总与审批环节与程序;汇总

由企业预算管理办公室对各责任中心预算进行汇总

审批

预算审批的决策权在董事会

预算管理办公室除汇总职能外，还应有技术审核的职能

在不影响企业总目的的前提下，可以通过协商与沟通合理协调各部门的分预算。;３）预算的执行与控制;事

中;月度计划

每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月业务计划。

月度计划不是总预算在各月份间的简朴分派，而是根据月度预算的执行状况和总预算的进度，以及实际状况的变化重新做出的更符合实际的安排。

财务部门下达的财务指标是对预算指标的详细化分解，是各部门可控制的、可考核的。;财务审核（续）——审批程序;费用申请;特批状况的处理

针对例外状况的特批也必须附加控制措施：

-明确规定特批项目和情形，尽量要少

-必须由预算管理办公室提供预算执行状况信息

-特批人应明确特批后对预算执行的影响;４）差异分析与调整;差异分析的措施;预算差异分析的程序;确定分析对象及分解原则;搜集信息;预算的调整与修正

;预算考核的意义

考核的根据

考核的周期

考核指标确实定;预算差异与绩效差距的关系：实际值与预算目的、历史水平的差异;预算考核是对各责任中心执行预算状况的评价，提供业绩指标并据以进行奖惩。

预算考核的政策和根据由预算管理委员会确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目的的贯彻。

预算考核一般以季度、六个月度和年度为周期。

考核的根据是预算差异分析的成果。通过差异分析，可以剔除非可控原因的影响，找出与工作绩效有关的差异原因，从而使考核趋于公平。;1.针对不一样的责任中心确定不一样的考核指标：

利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等

成本、费用中心——成本指标、费用指标、生产率指标等

投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资产酬劳率、非财务指标等

2.考核销售单位的销售业绩及销售量预测的精确性

3.考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本预算的精确性;1.不一样的工作范围考核指标也不相似：

业务部门——业绩成长性指标

职能部门——服务满意度指标

２.考核指标体系体现企业整体的管理理念和鼓励政策，并且要在人力资源部门和财务部门之间进行协调。;6）总预算流程及流程阐明讲解;目录;全面预算管理系统的完善;1.完善预算管理系统的十大基本原则;2.基于预算管理系统的管理控制十大要点