北外《中国税收制度》知识要点.docx

中国税收制度〔学问要点〕

课程编号：BWME3016

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留意事项：1、本试卷总分值100分，考试时间120分钟；

2、请将答案一律写在答题纸上。

一、单项选择题〔每题1.5分，共45分。〕

1.税收法律关系的产生、变更和消灭是由〔

A、税目 B、纳税义务人

〕打算的。

C、征税对象

D、税收法律事实

由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是〔 〕。

A、托付方所在地税率C、双方协商

以下各项中，不适用低税率的是〔 〕A、牡丹籽油

B、环氧大豆油C、农用挖掘机

B、受托方所在地税率D、从高征收

D、国内印刷企业承印的经闻出版主管部门批准印刷且承受国际标准书号编序的境外图书

以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是〔 〕A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、将自产货物移送本县分支机构用于销售

C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用D、某商场将外购的灯具用于内部招待所

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理费用，征收增值税的工程是

〔 〕

A、有形动产租赁效劳 B、陆路运输效劳

C、物流关心效劳 D、管道运输效劳

以下行为应视同销售货物征收增值税的是〔 〕A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将托付加工收回的卷烟用于赠送客户

D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建

纳税人在巡游场所经营游船取得的收入，依据〔〕缴纳增值税

A、文化体育效劳 B、租赁业 C、交通运输业 D、旅游消遣效劳

有一外国籍〔未与我国签订含有相互赐予船舶税费最惠国待遇条约或协定〕净吨位为3000吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为90天的船舶吨税执照，适用的一般税率为8元/净吨，则该船舶负责人应缴纳的船舶吨税为〔〕元。

A、1200 B、2400 C、12023 D、24000

依据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的以下款项应并入销售额征税的是

〔〕

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B、销售货物的同时代办保险而向购置方收取的保险费C、销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D、销售汽车向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税

以下行为可以开具增值税专用发票的是〔 〕A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品

B、纳税人〔特地从事旧货销售的单位〕销售旧货C、军工厂销售军用产品给某商业企业

D、销售免税货物〔另有规定的除外〕

发生纳税争议的，纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起〔 〕内，向原征税海关的上一级海关提出复议申请。

A、15日 B、30日 C、60日 D、3个月

以下有关增值税税收优待的表达，其中正确的选项是〔 〕A、增值税起征点可适用于一般纳税人

B、豆粕属于免征增值税的饲料产品

C、免征蔬菜流通环节的增值税

D、放弃增值税免税权后的24个月不得再申请免税

以下各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是〔 〕

A、实行分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B、实行预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、实行赊销方式销售化装品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日

D、进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

中国公民李某2023年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税〔〕元。

A、3200 B、2240 C、2023 D、2560

依据企业所得税法律制度规定，以下不属于企业所得税税前扣除工程的原则的是〔〕A、权责发生制原则B、相关性原则C、客观性原则D、配比性原则

依据车船税法的有关规定，以下说法正确的选项是〔〕。

A、半挂念引车依据货车税额的50%计税C、拖船依据机动船舶税额的50%计税

B、客货两用车依据客车的税额计算车船税D、专用作业车的计税单位为每辆

依据契税暂行条例的有关规定，以下各项中，属于契税纳税人的是〔 〕。

A、出租土地的一方

C、转让土地使用权的一方

B、承租土地的一方

D、受让土地使用权的一方

依据企业所得税法律制度规定，以下关于企业所得税税率的表述，不正确的选项是〔 〕。A、国家重点扶持的高技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B、境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

C、境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场全部实际关系的所得，减按10%的税率征收