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《[日记账填写的方法]现金日记账填写样本图》

摘要：人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随

时结记余额，登记的基本要求外，账凭证登记现金日记账时，填入记号;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现

金日记账时，填入收号

日记账是单位会计最基本最简单的一本账,它是记录和反映会计主体现金活动和结存余量的法

定载体。因此,现金日记账要按现金收支活动发生时间和经济内容顺序、逐日、逐笔进行登记,

并做到按月按日结算余额、清点核对账款。下面是由小编分享的日记账填写的方法，希望对你

有用。

日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，

为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根

据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔

进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

日期

日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，

因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务

的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

凭证编号

凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记

账凭证登记现金日记账时，填入记号;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日

记账时，填入收号。

摘要

摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

对应科目

.

对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙

去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现金的对应

科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏

中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大

的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，

500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏

中填入支付的现金总额800元。

借方、贷方

借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。

余额

余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余

额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，

则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

一、付款：

1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字(按照公司内控制度一般付款要先报

账，就是找老板、会计主管等签字。1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付;2、相关会

计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。)

2、付款，(你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。这个看你自己，只

是短款找不到原因就只有自己赔了。这是个人建议，不是必须的)

3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。(一般

月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账(你说的现金银行存款日记账)和会计的现金银

.

行存款日记账对余额，对得起就万事大吉;对不起就只有查账了。(所以我才建议你自己做一张

表，好查账)

4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，(最好做个交接手续，免得单据丢失。

这个比你丢钱麻烦多了。)

二、收款

1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。或者拿支票去转进你们公

司账户就行了。

2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存

款日记账减少。

3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。

4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。

现金收/付讫银行收付讫章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，

是现金收付还是银行收付的。

1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证