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2023年税务师《涉税服务实务》（真题卷）

[单选题]1.不属于决定企业、机关事业单位的缴纳基本养老保险金额指标的是()。

A.缴费比例

B.缴费年限

C.缴费基数

D.缴费人数

正确答案：B

参（江南博哥）考解析：企业、机关事业单位作为缴费人，应缴纳基本养老保险金额取决于三个指标：一是缴费人数，二是缴费基数，三是缴费比例，包括代扣个人缴费的比例。

[单选题]2.根据企业所得税汇算清缴制度，《纳税调整项目明细表》A105000作为“纳税调整减少额”项目填写的是()。

A.国债利息

B.安置残疾人所支付的工资加计扣除

C.公允价值变动损益贷方余额

D.非广告性赞助支出

正确答案：C

参考解析：选项A、B，填入“免税、减计收入及加计扣除”项目；选项C，公允价值变动损益，税法不确认，应纳税调减；选项D，非广告性赞助支出，税法不得扣除，应纳税调增。

[单选题]3.下列属于税务行政诉讼特有原则的是()。

A.诉讼不停止执行原则

B.辩论原则

C.宣判权独立原则

D.当事人法律地位平等原则

正确答案：A

参考解析：税务行政诉讼的特有原则，包括：依法审查原则、有限变更原则、被告举证原则、诉讼不停止执行原则。

[单选题]4.税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是()。

A.省税务机关

B.主管税务机关

C.县税务机关

D.市税务机关

正确答案：A

参考解析：税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

[单选题]5.根据税收征管法，税务部门进行的财产保全措施，一般应在()个月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

正确答案：B

参考解析：依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

[单选题]6.房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是()。

A.土地增值税预缴申报表

B.土地增值税纳税申报表

C.财产和行为纳税申报表

D.土地增值税税源明细表

正确答案：D

参考解析：房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时使用的申报表是土地增值税税源明细表。

[单选题]7.下列税金通过应交税费科目核算的是()。

A.房产税

B.耕地占用税

C.契税

D.车辆购置税

正确答案：A

参考解析：应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

[单选题]8.进一步深化税收征管改革的意见指出，着力打造高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口是()。

A.金税工程

B.发票电子化改革

C.应用大数据收集

D.服务纳税人、缴费人

正确答案：B

参考解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出：“以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

[单选题]9.房地产开发企业购买土地使用权时缴纳的契税，购入后就进行开发，正确的会计处理是()。

A.计入固定资产作为固定资产核算

B.作为开发成本核算

C.作为开发费用核算

D.作为无形资产核算

正确答案：B

参考解析：房地产企业购入的土地使用权应缴纳的契税视开发情况而定：如果土地购入后就进行开发，则作为开发成本处理；如果土地购入后仅作为土地储备，则作为无形资产处理。

[单选题]10.下列增值税一般纳税人中，适用以一个季度为纳税申报期的是()。

A.代理记账

B.房地产开发企业

C.涉税服务机构

D.财务公司

正确答案：D

参考解析：以1个季度为纳税期限的适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

[单选题]11.以一定时点的数据为基础，结合因已发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是()。

A.复算法

B.控制计算法

C.核对法

D.调节法

正确答案：D

参考解析：调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。

[单选题]12.某企业为一般