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目标成本管理指南

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目录

TOC\o1-3\h\z\u1、名词解释 3

2、管理流程图 4

3、流程概况 5

4、工作程序： 7

4.1 目标成本管理原则 7

4.2 目标成本科目应用规则 7

4.3 目标成本的制定、审核、审批 7

4.4 目标成本的修订 13

4.5 目标成本编制注意事项 14

4.6 目标成本的执行和监控 14

5、支持性文件： 15

6、相关模型、记录、模板： 15

1、名词解释

成本阶段

即项目成本测算与管理的几个关键时期，可分为项目可研阶段、方案设计阶段、施工图设计阶段、工程施工阶段、项目后评估阶段。

目标成本：

即在不同成本阶段通过测算和审核，确定作为后续成本阶段项目总投控制基线的成本预算结果。目标成本理应是一个科学的“高目标”，亦即通过努力有可能达成的一个成本指标。目标成本是结合市场状况、项目经营计划、预期售价和目标利润等进行预先假设、综合测算的结果。目标成本是分版本的，即在不同成本阶段应形成不同阶段对应的版本，根据某某目标成本的设定，包括可研版目标成本、方案版目标成本以及施工图版目标成本。

成本指标：

与规划数据、产品特性相关的成本费用单位指标，如平米造价等。

查丈

管理机关在收到申请书和有关证件后，转测绘部门，由其会同申请者，进行查丈，确定方位、面积和“四至”，并绘出平面图。

2、管理流程图

目标成本管理流程图

3、流程概况

指引目的

规范开发项目目标成本的制定、实施和管理；

确保产品品质的前提下，使开发项目的成本得到有效、合理的控制，确保项目经济效益的实现。

适用范围

适用于公司所开发的所有工程项目。

流程主导

参与部门

成本经理（主导）；

财务部、前期室、营销策划部、工程技术部、预算合约部、项目部参与；

工程技术部做设计配合；

部门

流程中承担职责

总经理

对《可研版》、《方案版》、《施工图版》目标成本合理性进行终审；

财务总监

审核《可研版》、《方案版》、《施工图版》非建安类目标成本；

参与方案阶段及施工图阶段目标成本评审会；

工程总监

审核《可研版》、《方案版》、《施工图版》建安类成本及前期勘察设计类目标成本；

参与方案阶段及施工图阶段目标成本评审会。

成本经理

审核《可研版》、《方案版》、《施工图版》建安类成本及前期勘察设计类目标成本；

参与可研阶段、方案阶段及施工图阶段目标成本评审会；

对于各版本确定的目标成本进行系统录入和锁定；

预算合约部

根据产品定位策划方案、建筑方案进行不同方案的成本测算对比；

根据项目规划指标和产品建筑标准，编制可研版、方案版、施工图版的建安类科目的目标成本；

参与各阶段目标成本测算讨论，参与建造标准讨论。

工程技术部

编制定位阶段、方案阶段《规划指标表》、《建筑及室外管网建造标准》；

编制精装修及公共部位装修建造标准；

编制景观建造标准；

编制各阶段《设计任务书》并结合成本目标做“限额设计”；

参与各阶段目标成本讨论；

项目部

与工程技术部编制定位阶段、方案阶段《规划指标表》、《建筑及室外管网建造标准》；

参与各阶段目标成本讨论；

财务部

编制各阶段非工程类成本测算表，汇集项目工程预算合约部的各阶段工程目标成本，编制各阶段的《目标成本测算表》和《投资分析表》；

参与项目目标成本测算讨论；

营销策划部

提供与本部门相关的成本数据，如：营销费用等；

参与建造标准及目标成本讨论；

综合部前期室

提供新地块的规划指标及周边配套情况以及与本部门相关的成本数据，如：土地费、报批报建费等；

4、工作程序：

目标成本管理原则

4.1.1目标导向原则：以产品品质为前提，保证项目经营目标，确保合理目标利润的实现；

4.1.2准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依据，保证目标成本的权威性；

4.1.3事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，凡事做到事先控制为主，事中事后控制为辅，在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本；

4.1.4可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括：规划方案图、施工图、政府对房地产相关的收费标准、市场信息价、资本化利息、营销费用、管理费用的计算依据及其他相关文件等，须及时收集、整理、存档。

目标成本科目应用规则

4.2.1目标成本应按照公司统一的《目标成本（XX）版》模板编制。其中可研版目标成本可根据定位阶段规划指标和建造标准的完备程度选择2级科目编制目标成本；方案版及施工图版目标成本均应按照《目标成本（方案/施工图）版》进行全科目编制；

4.2.2目标成本按项目开发期分期定义为独立核算对象分别编制；

4.2.3目标成本测算应做到量价分离、