内控与风险管理.ppt

*内部控制：从广义上说，是指群体或组织为达到一定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。从企业范畴说，按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》，内部控制被定义为“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等。如何认识内部控制与风险管理？*内部控制：从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出以下认识：1.内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、全过程、动态的控制活动。2.内部控制关注企业经营管理合法合规、财务信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内在的人为差错和风险。3.过去的企业管理行为均属于内部控制范畴，现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。4.内部控制是企业管理应有的内在要求，是我们“应该做的工作”，不是外力强加的任务。如何认识内部控制与风险管理？*如何认识内部控制与风险管理？风险管理：一般地讲，就是系统地管理和控制风险。按照《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”通俗理解，就是控制好企业面临的内外部风险，保证目标实现。全面风险管理是内部控制发展的高级阶段。*内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。国内企业大多处于内部控制整体框架阶段。集团公司（股份公司）等一批中央企业内部控制体系建设起步早，目前正处于向全面风险管理过渡阶段。*全面风险管理内部控制注重从制度和业务流程层面规范管理，控制企业内部可能的人为风险以内部控制为基础，注重系统化管理和控制企业内部和外部风险，为实现目标提供保证*一、内控与风险管理基础知识二、业务层面讲解（合同管理、资金费用管理、采购管理、存货管理、应收账款管理）主要内容*业务层面讲解

——合同管理*

一、流程内容及特点合同管理纠纷管理合同与纠纷管理流程合同审批审查合同签订合同履行、变更与解除纠纷处理合同结算判（裁）决执行*二、关注要点签约主体资格审查是否合规；合同签订是否经过有效审批（关注审批范围及权限的规定）；合同签订是否经过有效授权；合同文本内容是否完整，与相关表单证据（如合同台帐、用印登记、合同审查审批表、计划、开（竣）工报告等）逻辑关系是否一致；合同变更、解除是否符合程序要求；是否定期对合同履行情况进行检查；检查合同的签订日期是否滞后于履行日期，是否存在相关的框架协议；检查合同用印登记簿记录是否齐全，是否为序时登记，相关人员签字是否齐全。合同管理流程关注要点*三、可能出现的问题合同管理流程可能出现的问题合同文本不规范；事后合同；合同审批程序不规范；委托授权签订合同不规范；合同签订日期与生效日期不统一。合同生效日期超前于相关合同审批签字日期，即审核审批日期滞后，致使合同的签订未得到有效的审批，相关风险未得到有效控制。合同中缺失合同签订要素；合同的签订日期滞后于合同专用章上登记的日期，未按照相关流程程序执行；需结合其它流程反映合同本身的问题。*业务层面讲解

——资金与费用管理*一、概述资金作为企业经济活动的“血液”，是公司实力的象征，也是企业生存、发展、创利的重要基础。财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理的核心。资金管理得当，可以为企业创利、增效，促进企业与社会经济的持续和谐发展；资金管理失衡，则可能会把企业拖向困境。资金管理*

二、流程内容及特点内部资金划拨票据管理欠款管理资金管理流程库存现金管理其他往来银行存款及账户管理结算管理资金计划*

二、流程内容及特点费用核算费用控制费用管理流程*三、关注要点及可能出现的问题资金计划是否定期规范编制；账户开立、变更、撤销是否报总部机关财务部门审批；银行票据、财务专用章和个人名章分别是否由不同的人员进行保管；网上银行操作是否规范；银行存款余额是否帐实相符，银行存款余额调节是否编制规范；往来账务核对是否有效、及时