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流程管理完整的做帐流程

做一整套帐的流程

1.根据原始凭证编制记帐凭证

2.根据记帐凭证编制科目汇总表

3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)

4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益

表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查

表

汇总记帐凭证和科目汇总表在使用上的区别

汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇

总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。汇总记

帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付

款凭证和汇总转帐凭证三类。

科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，根据科目汇总表

登记总帐。

科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算程序。简单地说，就是根据

科目汇总表登记总分类帐。

科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，一个是凭

证、一个是表。汇总记账凭证的目的是为了简化总账记录，如果不编

制也是可以的。

做账的具体流程

会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此

流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点

的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要

凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-

各种报表等。

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、计提城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税