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工程预结算审计制度

第一条为提高工程预结算工作质量和效益以及工程预算管理水平,

特制度本制度

第二条本制度适用于公司本部和全资、控股子公司。参股子公司

参照执行。

第三条公司审计部门归口管理和指导全公司范围内的工程预结算

工作。

第四条公司内部工程预算员必须持证上岗，审计部门协助人教职

部门负责其业务培训工作。公司各级预结算审核人员不得接受施工单

位委托编制承揽公司工程项目结算书。否则，一经查出，取消预结算

审核资格。

第五条公司各级财务机构必须根据审计部门的竣工结算终审值办

理技措、修理工程项目的结算，具备预结算审核条件的控股子公司经

授权可以办理工程的预结算审核工作，审计部门进行抽审。

第六条凡实行招标发包和费用包干的工程，施工管理部门应组织

对5-10万以上的工程项目进行招标议标，其发包标的由投资控制部

门组织施工管理部门和审计部门共同制定后，方可进行招标和签订外

委合同。

第七条审计部有权对各单项工程自施工合同签订到竣工结算的全

过程监督，其中5000元以上的技措、修理工程验收必须报经审计部

门参加签证后，方可作为工程结算的依据。

第八条实行预算费用包干的工程，施工管理部门应严格控制工程

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施工内容，杜绝搭车挤占项目资金行为。如果工程竣工结算值勤超概

（预）算值，审计部门有权要求投资规模控制部门作出工程成本分析，

并说明超支原因。否则，审计部有权向公司主管领导提出处理意见。

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第九条审计部对工程预结算过程的误差按月提出考核和处理意见

（月平均误差每超标1%，扣罚责任单位超允许误差金额的20%，情

节严重或责任人在一年内累计三次发生超允许误差行为，取消施工监

理或预结算资格），报公司主管领导批准后执行；对相关违纪、违法

案件移交纪检监察部门处理。同时对业务精、原则性强的预算员和施

工管理员进行适当奖励。

第十条工程竣工结算编审程序

1、工程竣工验收合格后，施工单位根据公司施工管理部门所

派现场施工管理员审核签证的工程量（施工管理员对签证的工程量

和工作内容承担主要责任，允许误差率5%），编制竣工结算书，竣

工结算书须由持证人员编制。

2、项目所在单位签证认可；

3、机动部门初审（工程量、内容审核、结算审核），初审允许

误差率5%；

4、技措工程送技术开发部门二审，二审允许误差率3%；

5、审计部门终审，终审值作为财务结算依据。

第十一条施工单位送审工程竣工结算时，应报送下列资料；

1、合同或施工委托书；

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2、开工单、施工方案和施工变更联络签；

3、竣工图、竣工验收单；

4、工程量签证资料；

5、要求报送的其他资料。

第十二条竣工结算编审时间要求

1、施工单位在工程竣工验收合格后，30天内编制好工程结算书；

2、项目所在单位在收到送审工程结算书后三个工作日内签证；

3、机动部门在收到送审工程结算书后10个工作日内完成初审；

4、技术开发部在收到送审工程结算书后五个工作日内完成二审；

5、审计部门在收到送审结算书后五个工作日内完成终审。

第十三条现行定额和取费标准按《定额使用和取费标准暂行规定》

执行。如有变动，审计部门会同财务部、机动部、技术开发部、人

教部根据国家有关规定和公司实际情况提出方案，报公司总经理批

准后执行。

第十四条除招标和费用包干施工项目合同外，施工管理部门应在外

委合同