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XX市鼓励高新技术产业发展的主要优惠政策

第一部分税收优惠与财政资助

——营业税

自1999年10月1日起，对单位和个人（包括外商投资企业、外商

投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发

业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

——增值税

20XX6月24日至20XX底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开

发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负

超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口的软件进行转

换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品

的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。企业自营出口或委托、销售给出

口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并

销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按规定分别核算嵌入式软件与

计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡

不能分别核算销售额的，不予退税。

经认定的国家级高新技术企业自认定当年起，可以上一年增值税为

基数，形成的新增增值税XX地方财力部分50%，3年内由市财政予以研发资

助。

企业自行开发并达到国内先进水平、具有重大推广应用价值的重点

纯软件产品，年销售额达到1000万元以上的，对该产品新增增值税形成地

方财力部分，3年内市财政予以研发资助。

经认定的拥有发明专利或者核心知识产权的重点自主创新产品，自

认定之日起2年内，该产品新增利润形成地方财力部分，新增增值税形成地

方财力部分50%，由市财政予以研发资助。

——企业所得税

（一）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一

年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

重点软件企业在享受国家所得税“二免三减半”中的“三减半”政策优惠

期间与所得税优惠期满后5年内，缴纳企业所得税形成XX地方财力部分

50%，由市财政予以研发资助。

（二）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集

成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在

15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第

六年至第十年减半征收企业所得税。

（三）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，

经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五

年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执

行本条规定。（四）在XX经济特区20XX1月1日（含）之后完成

登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企

业），在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率

减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自

主知识产权，同时符合新税法的有关规定，并按照《高新技术企业认定管理

办法》认定的高新技术企业。

20XX1月1日以后注册成立经认定的国家级高新技术企业，在享受

国家“二免三减半”所得税优惠政策后2年内，按其缴纳企业所得税形成

XX地方财力部分50%予以研发资助；20XX1月1日以后注册成立经认定的国

家级高新技术企业，未能享受国家“二免三减半”所得税优惠政策的，自认

定当年和第二年2年内，按其缴纳企业所得税形成XX地方财力部分50%予

以研发资助；20XX1月1日前注册成立的高新技术企业享受“二免六减半”

政策的，20XX、20XX按其缴纳企业所得税形成XX地方财力部分50%予以研

发资助。

经认定的市级高新技术企业，自认定当年和第二年2年内，按其缴

纳企业所得税形成XX地方财力部分50%予以研发资助。XX市地方财力研发

资助的不重复享受。

（五）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优

惠的，减按10％的税率征收企业所得税。