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企业内控案例分析题

企业内控案例分析题

2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，

连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，

自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。A

公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系实施工

作，并指定财务总监负责拟订实施方案。该方案要点如下：

(一)加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小

组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副

组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理

兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时

机成熟，成立专门的内控部门。

(二)梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提

供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实

际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上，制定《公司内

部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当主要围绕内部控制五

要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。

(三)狠抓宣传培训，统一思想认识利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等

多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控

制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。

(四)升级信息系统，优化控制手段为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现

业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业

内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经

本公司信息网络中心批准后实施。

(五)开展试运行，做好全面实施准备2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公

司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011

年1月1日起全面实施做好充分准备。

(六)强化内部审计，增强监督效能董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督

内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席;审计部调整职责定位，

在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。

(七)组织内部控制评价,督促整改落实2011年底，开展全公司范围内的内部控制评价

工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提

高本公司总部对分、子公司的管控能力。

(八)借助专业力量，引入外部审计鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审

计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请B会计师事

务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。

(九)实施绩效考评，落实奖惩制度建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体

员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单

位及其负责人和直接责任人，要严肃处理。

上述实施方案报董事会批准后实施。

要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项判断