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“营改增”后增值税发票取得注意事项
一、“营改增”后该取得什么样发票?
5月1日起建筑业全方面“营改增”,除门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票、6月30日前开出地税发票和印有本单位名称发票外,全部必需取得增值税发票。
增值税发票分为增值税专用发票、增值税一般发票,具体票样以下:
增值税专用发票发票联和抵扣联票样
增值税一般发票票样
货物运输增值税专用发票票样
二、取得增值税发票时候应该注意什么?
1.取得增值税专用发票时,必需同时取得发票联和抵扣联,不然发票无效,棕色是发票联,绿色是抵扣联;另外需要注意是,取得增值税专用发票,发票左上角购置方信息栏必需填写完整,全部信息不能填简称,不得有错误信息和错别字,不然认证不经过就不能抵扣。
2.取得增值税一般发票时,只需要取得红色发票联。标准上发票左上角购置方信息要填写完整,也能够只填购置方名称,但不能写简称和错别字。
3.发票字迹必需清楚,不得压线、错格,涂改无效,手写无效,密码区清楚不出边框,一定要盖发票专用章。
三、什么情况下需要索取专用发票,什么情况下需要索取一般发票?
1.是否可开增值税专票(能够抵扣进项税)范围说明:
可开增值税专票范围
可开部分
不可开部分
备注
办公品、低耗和电子耗材
√
广告费
√
修理费
√
水电费
√
企业办公使用,租用个人房屋不能开专票
电话费
√
企业办公使用可开,个人不可开
保险费
√
企业办公使用可开,个人不可开
租赁费
√
企业办公使用可开,个人不可开
试验费
√
科研成本
√
不可开增值税专票范围
福利费
√
业务招待费
√
餐饮服务
√
娱乐服务
√
部分可开、部分不可开增值税专票范围
差旅费
酒店住宿费/租车费
车票/餐费/过路费
过路费不抵扣
培训费
培训费/住宿费
培训餐费
外出培训住宿费、培训费记得索要专票。企业内部培训也类似,场租设备租赁费也全部能够抵扣,不过发生餐费不能抵扣。
会议费
会议费/住宿费
餐费
尽可能后附:会议通知文件
2.税法要求以下项目不得开具增值税专用发票:
(1)福利费、业务招待费、餐饮服务、娱乐服务、旅客运输服务、贷款服务、国际运输服务、居民日常服务(包含市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救助、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务)和财政部或国家税务总局要求免征增值税、零税率项目。
(2)假如项目实施简易计税法,除购入固定资产外,其它全部业务全部不用取得专用发票;若项目实施通常计税法,除上述业务外,全部应该取得专用发票。
四、开票方说开不出来增值税专用发票怎么办?
税法要求通常纳税人自行开具增值税专用发票,小规模纳税人可到机构所在地主管税务机关代开增值税专用发票。所以,只要对方是在税务局注册过企业,全部是能够开具增值税专用发票,对方不开,可能只是对方担心程序麻烦,不愿意配合开具专票。
五、常见商品、费用税率
商品、费用名称
税率
办公用具
17%
电子设备
17%
印刷品
17%
办公家俱
17%
车辆
17%
电费
17%
水费
13%
速递费
6%
教育服务费
6%
餐饮服务费
6%
娱乐服务费
6%
会议费
6%
保险费
6%
房屋租赁费
11%
物业管理费
6%
审计、咨询、中介费
6%
有形动产租赁费
17%
手续费
6%
培训费
6%
采暖费
13%
速递费
6%
住宿服务费
6%
六、日常工作中会碰到发票相关问题
1.采购一批办公用具,该怎样开发票?
发票货物名称需要和购置商品名称一致,假如商品太多,打印不下,能够开具“材料一批”、“办公用具一批”“劳保用具一批”,这么就必需附上防伪税控系统开具《销售货物或提供给税劳务清单》,并加盖发票专用章。
2.出差去外地培训,该怎样开发票?
火车、飞机、汽车、出租车和餐饮全部不得开增值税发票,不过假如采取租赁车辆方法出行是能够开专票。酒店住宿费、还有培训费能够开专票,假如是开工作会,会议费也能够开专票,所以通常对方会要求分开开具发票,如酒店会要求住宿费和餐费分开开票,即住宿费开专票,餐费开普票。
3.取得专票后,多长时间必需报销?
专票是有认证期限,自开票之日起180天内必需认证,不然就不能抵扣了,因有时认证系统会出现故障需去税务机关现场认证,历时较长,所以取得专票后必需立即报销,尽可能在取得专票当月报销完成,假如因经办人未立即报销,造成税金不能抵扣,不能抵扣税金由经办人负担。
5.
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