研发费用加计扣除新政培训课件.pptx

研发费用加计扣除新政培训;;;一、政策介绍;1.出台背景;2.主要内容;二、主要变化;1.2021年10月份预缴申报可享受前三季度研发费用加计扣除优惠;2.辅助账样式简化;2.辅助账样式简化;;2.辅助账样式简化;3.调整其他相关费用限额计算方法;举例：假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。;三、预缴报表填制方式;10月份申报期享受研发费用加计扣除政策需要准备的材料;四、问答解读;我们单位今年前三季度发生了研发费用，是不是在第3季度预缴时就可以享受加计扣除政策？如果第3季度预缴时没有享受，以后还可以享受吗？;2.我公司是一家制造业企业，今年10月份申报期时，可以按多少比例享受研发费用加计扣除？;3.原来的研发支出辅助账样式还可以用吗?;4.我们公司第三季度还没享受研发费用加计扣除就出现亏损，还能享受研发费用加计扣除优惠吗？;5.我公司前三季度“其他相关费用”实际发生额为100万元，按照28号公告计算出的限额为120万元，那我们可以按照120万元计算加计扣除吗？;6.我公司打算在今年第三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，享受加计扣除的研发费用是按会计口径归集还是按税收口径归集？;7.2021年10月份预缴企业所得税时，我们可以对哪个期间实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠？;8.对于第28号公告的执行时间是否有特殊规定？;谢谢！

培训结束！

祝您生活愉快！