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XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）

多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。每题备选答

案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均

不得分。)

41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有

()。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地

确定

E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地

确定

42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，

应视同销售确定收入的有()。

A.用于对外捐赠

B.用于市场推广或销售

C.用于股息分配

D.用于职工奖励或福利

E.从总机构转移到其境内分支机构

43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入

收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有

()。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求

44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有

()。

A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的

B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣

代缴义务

45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定

资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除的有()。

A.与经营活动无关的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待

摊费用的有()。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.外购的生产性生物资产支出

E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

47.以下资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的

有()。

A.企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

B.企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的

资产损失

D.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变

卖非货币资产的

E.企业按照市场公平交易原那么，通过各种交易场所、市场等

买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

48.以下关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的

有()。

A.收购企业购置的股权不低于被收购企业全部股权的75%

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经

营活动

C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款

为主要目的

D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交

易支付总额的75%

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个

月内不得转让所取得的股权

49.企业发生以下情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有

()。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿，但本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，

难以查账的

50.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场