有限责任公司改制为股份有限公司实操指引.docx

有限责任公司改制为股份有限公司实操指引

我国《公司法》规定，中国境内设立公司只有两种形式：一是有限责任公司，二是股份有限公司。

有限责任公司与股份有限公司的根本区别在于公开性要求不同。

有限责任公司是封闭性公司，具有较强的人合性，股东之间以人合性为联系纽带，需要股东内部关系稳定，股东的进出有严格的法律和内部规则制约。

股份有限公司是开放性公司，股东关系主要以资本为纽带，表现为一种资本合作关系，股东进出相对自由。因此，法律规定进入公开资本市场的公司必须是股份有限公司。

因此，有限责任公司对接资本市场，不论是上市，还是新三板挂牌，都须先进行股改，改变公司性质，改制成股份有限公司。股份制改制是企业走向资本市场的先决条件。

按照《公司法》的规定，有限责任公司变更为股份有限公司，除应当符合该法规定的股份有限公司的条件之外，还需严格按照《公司法》及相关法律、行政法规、司法解释的规定以及当地公司登记机关的具体要求进行。

有限责任公司如何进行股份制改制？

有限责任公司股份制改制，具体操作步骤、流程、工作要求如下：

一、公司董事会制订股份制改造方案

按照《公司法》规定，董事会的职权包括“制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案”。因此，有限责任公司如需变更公司形式为股份有限公司的，则需由公司董事会制订公司变更形式的方案。

股份制改造方案的内容，包括但不限于：

1、变更为股份有限公司的原因;

2、变更的法律依据;

3、变更为股份有限公司的名称、股本总额、组织机构、公司经营范围等;

4、原公司股东的出资额转换成变更后股份有限公司对应股份的安排;

5、股份制改造的步骤和时间安排;

6、具体经办人员和分工安排;

7、其他事项。比如，持股平台的设立；债权债务重组；股权结构重组；向投资人定增；员工的安置；部门及岗位的调整，等等。

二、公司召开股东会，审议和表决董事会制订的股份制改造方案，对变更公司形式作出决议

股东会会议作出变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

三、股东签署发起人协议

原有限责任公司的股东作为拟设立的股份有限公司的发起人，将其净资产按1∶1的比例投入到拟设立的股份有限公司。

有限公司的原股东为设立股份有限公司，有必要签订发起人协议，对股东作为股份公司的发起人的权利义务作出约定。

四、办理行政审批前置程序

国有企业性质的有限公司应向有关主管部门提交有限责任公司变更为股份有限公司的申请，并获得批准。

如果有限责任公司转制后的股份有限公司的经营范围中存在属于法律、行政法规或者国务院决定规定需前置审批的项目的，则在向公司登记机关申请变更登记为股份有限公司前，也需先办理前置行政审批程序。

五、清产核资、产权界定、资产评估（针对国有资产）

主要是对企业的各项资产、债权债务进行全面核实，清查资产数额，界定企业产权，明确各类产权主体的权利范围及管理权限，重估资产价值。

六、聘请审计机构对公司财务会计报告进行审计，确定公司净资产额

《公司法》第95条规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。

有限责任公司的股东会作出变更公司形式的决定、评估机构完成资产评估后，应当由公司聘请审计机构对公司的财务会计报告进行审计，（一般是对公司改制前三年的资产、负债、所有者权益和损益进行审计），以确定公司的净资产额，并以之作为最终折合的实收股本总额的依据。

七、再次召开股东会，确定变更后的股份公司各股东所占股份

根据审计机构审计确定的公司净资产额，以之为限折合为股份公司实收股本总额，再通过股东会决议，确定公司各股东所占公司净资产额的比例，并折合为其在股份公司的股份份额。

八、公司聘请验资机构对股东出资进行验资

按照《公司法》第89条的规定，募集设立股份公司，发起人向社会公开募集股份的，发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。

有限责任公司进行股份制改制，股份公司的股份由原有限责任公司的净资产总额折合而来，各股东出资的股份系其所占原有限责任公司的净资产比例而定，虽然不同于募集设立方式，不需要原股东认购股份，但（监管部门仍要求）需要验资机构对股东出资进行验资，出具验资报告，证实股份公司股东基于其在原有限责任公司出资所折合到股份有限公司的股份份额的真实性和合理性。

九、修改公司章程

由于有限公司与股份公司在公司设立方式、股东人数、股权形式、股份增发、组织机构、议事规则、表决权、利润分配、股权（份）转让等许多方面有不同的规则要求。因此，公司章程必然要作相应的修改。

十、召开股份公司创立大会，选举董事会和监事会

发起人认足公司章程规定的出资后，召开股份公司创立大会，选举董事会和监事会。

十一、董事会向公司登记机关申请公司形式变更登记，换发营业执照

创立大会结束后的30天内，由新选举出的董事会向公司