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Y集团财务公司资金集中管理模式案例分析

本篇论文目录导航：

【题目】集团财务公司资金集中管理模式探析

【第一章】集团企业资金集中控管体系研究绪论

【第二章】企业集团资金集中管理相关理论

【第三章】Y集团财务公司资金集中管理模式案例分析

【第四章】完善Y集团资金集中管理模式建议

【结论/参考文献】集团财务公司集中管理资金机制研究结论与参考

文献

第3章Y集团财务公司资金集中管理模式案例分析

Y集团选择财务公司模式来实施对集团资金的集中管理，其

现行的管理模式基本能够实现资金集中管理的目的，与成立财务公司

之前未建立资金集中管理模式时相比，取得了一系列财务效果，但仍

存在一些不足之处。

3.1Y集团财务公司资金集中管理模式分析。

Y集团现行的资金集中管理模式是由其自身企业特点决定的，

因此要分析Y集团的资金管理模式先要了解Y集团公司，然后通过

其资金管理具体制度的实施进一步分析Y集团的财务公司资金集中

管理模式，最后再对财务公司资金集中管理模式在Y集团的应实施

效果进行分析。

3.1.1Y集团公司简介。

Y集团公司早在1953年开始筹备兴建，1956年的时候生产

出了中国的第一辆我们自己品牌的卡车，两年之后又生产出了当时中

国的第一辆轿车，实现了我们自主研发自主生产汽车的民族愿望，也

开创了中国汽车制造工业的新历史。目前，Y公司经过六十多年的经

营和发展，已成为国内最大的汽车制造企业集团，目前集团旗下已有

四家子公司在A股市场上市，并且去年以801.945亿美元的营业收

入在世界500强企业中排名第107位。近几年与国际一流汽车品牌

大众和丰田合作的汽车品牌也受到了国内消费者的青睐，汽车销售占

有率在全国名列前茅。

Y集团所属行业为汽车制造业，业务性质为汽车制造，主要

经营活动包括汽车制造、汽车零备件制造、贸易、技术服务等，主要

业务板块包括：汽车制造、进出口贸易、仓储物流等。目前，Y集团

拥有全国员工总共13余万人，去年年末的资产总额1725亿元。Y

集团设总经理1人，职能部门17个，如法律事务部、管理部、审

计部、组织人事部、规划部、财务控制部、安全生产监管部、采购部、

社会事业管理部等；分公司5个，如动能分公司、汽车研究所等；

另有全资子公司28个，控股子公司18个。其子公司覆盖了全国14

个省、市自治区，将近20个城市。从东北地区到华北地区的青岛、

长江三角洲到西南部的四川、广西、云南等地，在全国外围内形成了

生产和销售的完整经济链条。Y集团企业组织结构图如下：

3.1.2财务公司资金集中管理模式在Y集团的建立。

Y集团于1987年12月经中国人民银行批准成立了Y集

团财务公司，是Y集团的全资子公司，具有独立法人资格，施行整

个集团内的资金集中管理。本文将通过对Y集团资金集中管理的一

系列方法的介绍为其他企业做出借鉴，并为后文的分析做铺垫。

1.设立收支两条线结算账户。

2013年10月Y集团公司以解放、铸造、物流、动能四家

单位为试点，试运行取消厂内银行后的资金结算模式。2013年底集

团公司层面正式取消厂内银行，解放公司由于管理特点需要，厂内银

行暂时保留。2014年4月28日集团公司提出解放公司取消厂内银

行的要求，采用收支两条线的方式运行。收支两条线是指分别设立收

入、支出账户，以实现集团总部与各子公司之间的收入上缴与支出划

拨。

各子公司取消厂内银行后，利用财务公司平台进行内部结算

及资金管理。公司总部及各分子公司采用收支两条线的基本管理模式，

在财务公司分别开立收入账户和支出账户，同时开立一个总账户进行

资金的上调和下拨。财务公司通过资金计划对总部及分子公司的收付

款进行管理，即通过当月资金计划对各单位月度累计支出额进行控制。

quot;资金计划quot;即增加《公司内部资金需求预测表》，预测每

日每个成员公司的资金需求，规定支出限额，再进行适当调整。根据

资金计划中的月度累计支出额，通过财务公司系统设置月度累计支出

额限制，即总支出额不能超过资金计划中上报的支出总额。

2.建立新的全面预算系统。

Y集团摒弃了现有的按照职能划分的预算体系，优化成按照