2024年学校财务内审工作计划.docx

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2024年学校财务内审工作计划

篇：财务内审工作安排财务内审年度工作安排

目的：通过实践操作，进一步理解、驾驭、巩固所学风险导向审计理论学问，了解财务审计业务，熟识审计程序和方法。要求：

1、在实训之前应熟识模拟实训资料，了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公司的基本状况以及会计报表审计的要求并打算好实训所需工具。

2、实训正式起先后必需细致阅读、探讨模拟材料，仔细推断模拟材料中供应的信息，根据中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特别考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计安排、风险评估、限制测试和实质性测试、评价证据和发表审计看法等工作。3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，驾驭各种审计方法的应用，驾驭销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的实力，并具备审计实务的初步操作实力。地点：学校***教室试验内容：第一天：

方式：计算机资料与手工操作相结合

上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位的确认起先，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。如何填列，如何开展业务。小型被审计单位确认表，可审性评估表都须仔细填列。假如被审计单位通过考

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核我们就可以依据这几张表签订审计业务约定书。以及一些留意相关事项，老师讲解的很耐性和清楚。

下午老师讲解风险评估工作底稿(不包括内部限制)，了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。被审计单位性质，全部权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。被审计单位对会计政策的选择和运用。被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。被审计单位财务业绩的衡量和评价。从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。其次天：

我们起先了解被审计单位整体层面的内部限制，查看被审计单位整体层面内部限制的设计。针对其整体层面内部限制的限制目标，记录相关的限制活动。执行询问、视察和检查程序，评价限制的执行状况。记录在了解整体层面内部限制的设计和执行过程中存在的缺陷以及实行的措施。当然我们也须要填写相关的内部限制汇总表。

选购 与付款循环的内部限制。我们首先要了解被审计单位本次循环和财务报告的内控设计。针对限制目标，记录相关限制活动，以及受该限制活动影响的交易和账户余额及其认定。执行穿行测试，证明对交易流程和相关限制的了解，并确定相关限制是否得到执行。记录识别出来的风险，以及拟实行的应对措施。

进一步审计程序工作底稿，我们针对的是销售预收款循环限制的测试，了解本循环限制的设计并评估其执行状况所获得的审计证据，限制测试程序包括询问、视察、检查以及从新执行，但若要询问的话，我们还须要与其他审计程序结合运用，已获得更有效的审计证据。

实质性测试工作底稿，首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系，库存现金、银行存款的监盘，余额调整表，对银行存款余额的函证并编制汇总表。老师要求我们自己填库存现金监盘表，详细操作是查询相关的会计资料，库存现金明细表等原始凭证，视察能否发觉什么问题。银行存款明细表是与总账、余额调整表核对，每一个

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账户都须要检查清晰，还要结合库存现金、其他资金和报表。函证银行存款确认是否有差额。依据对银行存款的检查、函证，我们还要填写相应的银行询证函。第三天：

对货币资金收支的检查，假如发觉被审计单位记录有误的，我们要指出来并作相应的分录调整。然后是应收账款，先查看明细账看有什么漏记的或错记的，审计说明中要说明缘由，作出调整。依据应收账款函证结果汇总表，填写调整表并在审计说明中详细阐述。最终依据