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2022-2023年税务师之涉税服务实务通关模拟卷附带答案
单选题(共20题)
1.税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”
【答案】D
2.某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)148000贷:银行存款148000
B.借:应交税费——未交增值税148000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148000
C.借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000
D.借:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000
【答案】D
3.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到()的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%
【答案】C
4.下列行为中,应缴纳增值税的是()。
A.被保险人获得的保险赔付
B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C.出租不动产,租赁合同中约定免租期的
D.将货物交付其他单位或者个人代销
【答案】D
5.下列关于纳税信用管理的说法,错误的是()。
A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
C.纳税信用评价周期为连续12个月
D.新设立企业也要参与纳税信用评级
【答案】C
6.下列关于房产税相关政策的表述,错误的是()。
A.个人出租住房,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税
B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.房地产开发企业建造的商品房,需要缴纳房产税
【答案】D
7.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是()元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500
【答案】C
8.()是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
A.税收政策适用咨询
B.税收程序适用咨询
C.税收会计适用咨询
D.税收动态适用咨询
【答案】A
9.根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是()。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务
【答案】C
10.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
A.借:长摊待摊费用贷:管理费用
B.借:长期待摊费用贷:本年利润
C.借:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
D.借:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】C
11.土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括()。
A.增值税
B.地方教育附加
C.城市维护建设税
D.教育费附加
【答案】A
12.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国,申报入境,7月15日晚上10点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为()天。
A.7
B.8
C.9
D.10
【答案】B
13.下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是()。
A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人
C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,申请人的主管税务机关为被申请人
D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
【答案】B
14.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】C
15.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是()。
A.只能在预缴税款时扣除
B.只能在汇算清缴时扣除
C.可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算
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