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如何优化服务业企业资金管理流程

服务业作为我国的第三产业，在经济发展中有着重要的作用。但是很多服务业企业的资金管理还处于混乱的阶段，管理流程要求执行不到位。由于很多服务业企业的经营规模较小，管理中各环节不健全，阻碍了企业资金管理工作进一步完善。本文的研究有助于服务业企业在资金管理过程中形成更规范且科学的工作机制。

一、服务业企业资金管理的不足

第一，资产负债管理不合理。首先，部分企业在负债管理中，未结合企业的实际情况合理安排企业融资规划，存在财务风险过高的问题，很可能影响企业的正常经营。其次，在资产管理流程中，虽然服务业企业以流动资产为主，但是仍然有部分服务业企业的非流动资产过多，且存在资产闲置的问题，挤占了企业的资金。

第二，应收应付管理不细致。首先，在应收账款管理中，部分企业在赊销时未合理分析客户的情况，存在盲目赊销风险。其次，在应付账款管理中，部分企业未合理利用商业信用，应付账款的控制规定不严格，给企业带来较高风险。

第三，授权审批流程不完善。企业的授权审批工作要确保所有经济业务事项符合授权审批的流程，在法律法规以及公司制度范围内通过审批。但是部分服务业企业的授权审批流程不严谨，甚至部分人员存在随意审批的问题。同时部分企业的管理层权限未得到严格制约，总经理和董事长为同一人现象存在，重大经济事项无法得到严格约束。

第四，内部控制体系不严格。服务业企业开展内部控制，要确保资金管理流程得到严格监控，加强对各项凭证票据的控制，并对资金管理流程进行稽核与监督。但是部分企业的内部控制流程不完善，管理工作中风险较高，即便管理出现问题也无法及时被察觉。

二、服务业企业资金管理的建议

（一）优化资产负债结构

第一，优化融资方式。首先，合理控制借款。服务业企业在融资过程中，适当获取银行借款能够让企业获得财务杠杆效益，并降低企业税负。但是若银行借款过多或负债结构不合理，短期借款比重较高，那么企业在偿还款项时可能会影响企业的正常资金安排，甚至使其产生资金紧缺问题。因此企业要制定科学的融资方案，合理控制负债数额。企业在融资时，要结合自身实际需求，在权衡风险和效益的前提下获取足够的资金。企业获取借款时，要谨慎考虑借款要求，明确借款是否会给企业带来效益。若企业借款没有充足理由，那么应该尽可能控制日常不必要的开支，以控制企业的财务风险[1]。

其次，优化企业的融资方式。服务业企业在不同阶段所面临的风险不同，在融资时要结合不同阶段的特点形成科学的融资方案。一是初创期的融资。在初创期企业的资金需求较多，该阶段企业的风险较高。该阶段的企业不能运用传统融资方式，主要依靠所有者投入的自有资金或孵化器等渠道来源的资金。同时初创期企业的前景并不明朗，存在较高风险，此时企业无法从金融机构及证券市场获得资金，再加上服务业企业普遍固定资产较少，属于轻资产企业，无法通过传统渠道获取资金。二是在成长期，企业该阶段已经有了一定规模，抵御风险的能力有了一定提高，能够通过传统银行借款的方式获得资金。在该阶段企业要合理分析资本结构，避免企业的财务杠杆过高给企业带来较高风险的问题。同时企业在债务风险可控的前提下，应尽可能提高自身的融资规模，以促使企业能够获得稳定发展。三是在成熟期，企业的发展趋于稳定，风险水平大幅降低，在该阶段企业的融资渠道进一步扩张，可以通过发行股票等方式获得资金。同时除了上市融资这一方式之外，企业还可以通过兼并收购等方式获得进一步发展。

总而言之，无论服务业企业在任何一阶段选用何种融资方式，给企业带来的成本以及风险都有一定差异，企业要结合自身实际确定最佳的资本结构，在发展过程中要确保企业具有一定灵活的资金量。通常企业应该将负债水平控制在30%至70%之间，若负债水平在30%以下难以满足企业发展需求，若负债水平在70%以上很可能会产生较高的风险，影响企业的发展。

第二，优化企业的资产管理。服务业企业在经营过程中，通常固定资产占比较少，但企业也要重视以固定资产为主的非流动资产管理，合理控制企业流动资产和非流动资产之间的比例。如果企业将过多资金用于长期才能变现的非流动资产，将可能导致企业产生资金链断裂的问题，甚至会使企业走向破产。因此企业要维持合理的资产结构，以确保企业的短期资产和长期资产之间配比合理。在企业投资非流动资产时，要充分考虑资产规模、回报率、企业风险承受能力，结合企业实际特点分析资产管理要求，充分考虑企业的资产使用规模及资产效益情况下，重视对相关资产的管理。

例如对于使用频率较低、投资金额较大的设备，应该采用租赁的方式代替购买，以避免企业资金被大量占用的问题。企业通过控制非流动资产，尽可能将企业流动比率控制在合理区间，以确保企业在短期内具有一定偿债能力，控制企业的财务风险。

（二）改进应收应付管理

第一，优化企业应收账款管理。应收账款作为企业为提高销量开展赊销