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税法入门知识

税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固

定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。税收是

国家财政收入的重要来源。以下是由店铺整理关于税法入门知识，希

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税法基础知识

一、目前我国已开征的税种

1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的21个，

具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、

城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占

用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、

固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资

产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。

因此，目前税务部门征收的税种只有17个。

二、适用我国公民个人应缴纳的税种

主要有11种：个人所得税、印花税、房产税、营业税、车辆购置

税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税以及农业税(农业特产

税)、耕地占用税和契税。以上税收基本上由地方税务局征收和管理。

其中农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税由各级财政机关征收和管

理。此外，进入我国境内的旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人

自用物品，应当向海关缴纳行李和邮递物品进口税。

三、适用我国一般企业从事生产经营的税种

*工业、商业企业应当缴纳增值税;

*交通运输、建筑安装、金融保险、服务等类企业应当缴纳营业

税;;

*农业生产者应当缴纳农业税(农业特产税0;

*有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税;

*生产应税消费品的企业应当缴纳消费税;

*采矿企业应当缴纳资源税;

*进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税(目

前暂停征收);

*企业的生产经营帐册和签订的各类合同应当缴纳印花税;

*企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、土地使用税、车船使

用税和车辆购置税。

四、适用我国外商投资企业和外国企业的税种

目前，我国使用于外商企业的税种有14个，即增值税、消费税、

营业税、车辆购置税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市房地

产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税(已停征)、农业税(农业特产

税)、契税和关税。

香港、澳门、台湾同胞和华侨投资兴办的企业，纳税事宜参照外

商投资企业、外国企业办理。

税法基础知识

(一)、税收定义：是国家为实现其职能、凭借政治权力，比例按照

税法规定的标准，强制地对社会产品进行分配、无偿地取得财政收入

的一种手段。它体现着以国家为主体的特定分配关系。税收分配形式

区别于其他分配形式的质的规定性。又称税收形式特征。税收特征是

由税收的本质决定的。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。

强制性指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方

权利与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有

权。国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限

制。社会主义的国有企业，是具有自身物质利益的相对独立的经济实

体。因此，社会主义国家和国有企业的税收关系，也具有强制性特征。

无偿性指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任

何形式的直接报酬。列宁曾指出：“所谓税收，就是国家向居民无偿

地索取”(新版《列宁全集》第41卷,140页)。无偿性是税收的关键特

征。它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家

筹集财政收入的主要手段。在社会主义国家，它还是调节经济和矫正

社会分配不公的有力工具。税收无偿性的形式特征，是针对具体纳税

人的。

固定性指国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对

象和课征额度。也称税收的确定性。这一特征,是税收区别于财政收入

其他形式的重要特征。税收的公平原则,以及保证财政收入和调节经济

的作用,都是以这种固定性为前提的。

税收的形式特征并不因社会制度的不同而改变。任何社会制度下

的财政分配只要具有上述三个特征，就是税收。

经济理论界对税收特征还有其他不同看法。有人认为，税收的强

制性不是由政治权力决定的，而是由社会经济关系或国家的社会职能

决定的。有人认为，税收既然是用来满足全体纳税人的公共需要，因

此它应有整体的“报偿性”，而不应是无偿的。

(二)