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审计学审计学复习资料

第一章审计概论

本章重要考点串讲

考点一审计的定义和特征

一、审计的定义

审计是由国家授权或承受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计

单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，评价经

济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监视活动。

二、审计的特征

审计的特征征集中表达在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法

一、审计的分类

〔一〕按审计的主体分类

审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、部审计和注册会计师审计三类。

〔二〕按审计目的和容分类

按审计的目的和容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

〔三〕按审计实施的时间分类

按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

〔四〕按审计执行的地点分类

按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

〔五〕按照审计所依据的根底和使用的技术分类

按照审计所依据的根底和使用的技术分类，审计可分为账项根底审计、制度根底审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法

我国的审计方法体系由两大局部组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

〔一〕审查书面资料的方法

1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和围划分，可分为抽查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

〔二〕证实客观事物的方法

证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节

法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用

一、审计的职能

〔1〕经济监视职能

〔2〕经济评价职能

〔3〕经济鉴证职能

二、审计的作用

〔1〕制约作用

〔2〕促进作用

〔3〕证明作用

本章典型试题串讲

[单项选择]审计最本质的特性是独立性。

[单项选择]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。

[单项选择]我国第一家社会审计组织的创办人是霖。

[单项选择]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权别离。

[单项选择]国家审计、注册会计师审计、部审计三者最大的区别表达在审计主体。

[单项选择]从审计独立性、有效性来讲，企业部审计最有效的领导是董事会。

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[单项选择]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为根底进展的审计，称为风险根底审计。

[多项选择]审计的特征集中表达在独立性、权威性。

[多项选择]审计按照主本分类，可分为政府审计、部审计、社会审计。

[多项选择]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，

应与审计主体的性质和任务相适应等。

[多项选择]审计的职能主要有经济监视职能、经济评价职能、经济鉴证职能。

[名词]审计是由国家授权或承受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对

被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，

评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监视活动。

[名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进展的审

计。

[名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审

计目标的各种专门手段的总称。

[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进展检查核对的一种方法。顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或

部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。

[名词]查询法是审计