医疗行业非财务人员财务管理策略与方案.pptx

非财务人员财务管理策略和方法

;总经理首席管理咨询顾问

中国注册会计师

王景江教授

EMIL：WJJCPA·163.COM

;

;1.业务与财务冲突分析;l?????营销部门与会计部门

“会计人员以为，营销部门提交销售汇报拖拖拉拉，很不及时。他们对销售人员与客户达成尤其条款交易十分反感，因为这类交易需要尤其会计手续。营销人员则不喜欢会计部门产品线各产品上分摊固定成本做法。品牌经理可能以为，自己主管产品实际盈利要高于账面上反应盈利情况，原因在于会计部门给它摊派了较多管理费用。他们还希望会计部门提供相关各个销售渠道、各个销售地域、各种订购数量等销售额与盈利率尤其汇报。”

l?????营销部门与信贷部门

“信贷部门职员负责检验潜在客户信用情况，决定是否拒绝或控制向值得怀疑客户提供信贷。他们认为，营销人员对谁都做买卖，甚至对那些支付有困难人也做买卖。而营销人员则经常以为信贷标准订得太高；他们认为，“完全没有坏帐”观点实际上会使企业在销售和盈利方面遭受许多损失，他们感到，他们花了极大力气找来了用户，听到却是这些用户并非是好销售对象闲话。”

;主要原因;财务工具;2.财务目标与财务体系;财务

体系;转轨

变型;3.中高层领导理财定位;业务

视角

延伸;关系

协调;经典

案例;亚信取得成功启示;

;1.经营扩张与财务资源;财务

资源;资产;财务

结构;速动资产;财务

平衡

关键;案例：“亚细亚超级扩张失败

郑州亚细亚商场兴衰是经典冒进型企业发展轨迹。1989年5月6日，营业面积10平方米亚细亚商场正式开业，王遂舟以颇具特色领导力使亚细亚快速成功。亚细亚以清新形象和周到服务对旧式经营模式进行了变革，提出“微笑服务”、“用户是上帝”服务理念和设置化装品部、玩具部、时装部经营手法当初领先于国内同行。1990年亚细亚营业额到达1.86亿元，名列全国大型商场第35位。今后3年，营业额每年以30％以上速度递增。然而，在高歌猛进表象下，亚细亚经营管理一直隐含着问题。从1989—1998年，亚细亚未进行过全方面审计，中高??经理更换也未做离任审计，商场长久拖欠供货商货款作为流动资金，与供货商关系担心。较弱管理能力使亚细亚在最为鼎盛时期，企业纯利润也没能超出1000万元，并为以后破产埋下了种子。它在扩大规模时，却忽略了本身实力和外地客观环境，从1993年开始三五年时间里，它以每4个月开一家大型连锁商店速度超常规发展。这些远离总部“仟村百货”（郑州亚细亚在外省市连锁店统称），往往一问世就遭到当地商家“包抄”和“夹击”，他们低估了外地商界“雄起”速度和力量。加之本身大肆举债，债台高筑，高额成本“毁”了并不具备雄厚实力郑州亚细亚。从初创到兴盛，再从兴盛到衰亡，亚细亚只走了历程。

;2.盈利水平与盈利模式;项目;项目;盈利

能力;指标;盈利

关键;类型;盈利模式要素;;经典

案例;100;3.资金周转与管理效率;指标;管理

关键;4.偿债能力与财务风险;指标;控制

关键;战略

与政策;病症类型;经典

案例;5.关键业绩分析和提升;提升企业盈利关键步骤;怎样提升股东价值;预测期自由现金流量能够经过以下公式计算：

预测期自由现金流量＝上年销售额＊（1＋销售增加率）＊销售利润率＊（1－所得税率）－上年销售额＊销售增加率＊固定资本及营运资本投资增加率

比如：A企业预计未来6年内相关数据为：预测期前一年销售额为150万元，每年增加率为8％，第六年销售额与第五年相同，销售利润率为4％（含税），所得税率为33％；固定资本和营运资本增加率分别为17％和4％，加权平均资金成本为11％，第六年固定资本和营运资本没有增加；企业负债为80万元。A企业自由现金流量计算过程见表1－6。

;;与产品相关;激励/推进;盖洛普咨询企业调查;目录;1.预算管理组织及协调;预算管理挽救了亚信;2.预算编制基本方法利用;（３）列表法;

零基

预算

;零基预算法利用：

A.确定预算目标

B.对预算指标进行必要性分析

C.进行成本效益分析（排序）

D.分配资金，确定预算指标

例：某企业在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。

上述费用中办公费、租金和财产税是不可防止支出，其余四项费用能够有所增减。

预计计划期内可用于这