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司法考试之税法

司法测验之税法

测验要点:

1.税法构成要素（征税主体、征税对象、税率、税收优待等）

2.增值税法（纳税人、征税范畴为货色外加两项劳务、增值税专用发票）

3.花费税法（纳税人、征税范畴、纳税环节）

4.营业税法（纳税人、征税范畴）

5.企业所得税法（纳税人、征税所得、吃亏的补偿）

6.小我所得税法（纳税人、征税范畴与免税减税范畴、税率的有用、应纳税

所得额的运算）

7.税收征收治理法｛有用范畴；纳税人的权力；税务治理（税务挂号、帐簿

与凭证治理、纳税申报）；税款征收［税收法定原则（滞纳金的承担、延期纳税

的规定、减免税的严肃性）；征管方法（核定税款、调剂应纳税额、税收保全方

法、税收强迫履行方法、离境清税、对未取得营业执照与未解决税务挂号的纳

税人的简略单纯保全方法、税收优先原则、代位权与撤销权、大年夜额家当的

处理申报）；税款的退还、补缴与追征］；税务检查；司法义务与税务争议的解

决］

第一讲税法的全然理论

第一节税收

一、税收的概念、对税收定义的明白得：

税收是国度凭借政治权力，无偿地征收什物或泉币，以取得财务收入的一

种对象。

1、从直不雅来看，税收是国度取得财务收入的一种重要手段。

2、从物质形状来看，税收缴纳的情势是什物或泉币。

3、从本质上来看，税收是凭借国度政治权力实现的专门分派关系。

4、从情势特点上来看，税收具有无偿性、强性性、固定性的特点。

税收具有无偿性、强迫性、固定性的情势特点。这三个情势特点是税收本

身所固有的，是一切社会形状下税收的共性。

（1）税收的无偿性是指国度征税今后，其收入就为国度所有，不再直截了

当了债纳税人，也不付出任何待遇。那个特点是由国度财务支出的无偿性决定

的。它表现了财务分派的本质，是税收‘三性’的核心。

（2）税收的强迫性是指国度依照司法征税，而并非一种自愿缴纳。纳税人

必须依法纳税，不然就要受到司法的制裁。国度征税的方法之所因此强迫的，

确实是因为税收的无偿性这种专门分派情势决定的。税收的强迫性表示为国度

征税的直截了当依照是政治权力而不是临盆材料的直截了当所有权，国度征税

是按照国度意志依照司法来征收，而不是纳税人的意志自愿缴纳。

（3）税收的固定性是指国度以司法情势预先规定征税范畴和征收比例，便

于征纳两边合营遵守。税收的固定性既包含时刻上的连续性，又包含征收比例

的限度性。

（4）税收的‘三性’，跟着国度的产生而产生，由税收这种凭借国度政治权

力征收的专门分派情势所决定的，它作为税收本身所固有的特点，是客不雅存

在的，是不以人们的意志为转移的。

5、从本能机能来看，税收具有财务和经济两大年夜本能机能。

税收的财务本能机能是指税收具有组织财务收入的功能，即税收作为介入

社会产品分派的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移支国度手中，

形成国度财务收入的才能。税收的财务本能机能是税收重要的、全然的本能机

能。

税收的财务本能机能有如下几个特点：（1）有用范畴的广泛性。（2）取得

财务收入的及时性。（3）征收数额上的稳固性。

税收的经济本能机能是指税收调剂经济的本能机能，即税收在组织财务收

入的过程中，必定改变公平易近收入在各部分、各地区、各纳税人之间的分派

比例，改变好处分派格局，对经济产生阻碍。税收调剂经济的本能机能重要表

示在以下几个方面：（1）税收对总需求与总供给均衡的调剂；（2）税收对资本

设备的调剂；（3）税收对社会财宝分派的调剂

6、从性质来看，我国社会主义税收的性质是‘取之于平易近、用之于平易

近

税收在不合的社会轨制和不合的国度中，反应了不合的经济关系和阶层属

性。社会主义社会是以临盆材料公有制为差不多的临盆关系，是社会成员之间

在全然好处一致差不多上结成的平等、合作合作的关系。是以，社会主义税收

的性质，确实是‘取之于平易近、用之于平易近’。

社会主义税收的‘取之于平易近’反应社会主义税收是在公平易近收入分

派中，劳动者局部好处和整体好处、面前好处和长远好处的精确结合，是知足

全社会合营须要而进行须要扣除的一种情势。社会主义税收的‘用之于平易近’

反应了税收所代表的这部分社会产品或公平易近收入，归全社会合营占据，为

全部劳