对现行税制改革的几点思考.pptxVIP

对现行税制改革的几点思考汇报人：2024-01-07

目录税制改革背景与意义增值税改革探讨企业所得税改革方向个人所得税改革策略房产税和资源税改革建议跨境税收合作与治理

01税制改革背景与意义

国内外经济形势分析国际经济形势全球经济一体化背景下，各国经济相互影响，国际税收竞争加剧，跨国企业避税问题突出。国内经济形势中国经济持续增长，产业结构调整，新兴产业崛起，传统产业转型升级，税源结构发生变化。

03税收公平性有待提高不同地区、不同行业、不同企业间税收负担存在差异，影响税收公平性。01税收制度不适应经济发展传统税制存在重复征税、税收优惠不合理等问题，制约经济发展。02税收征管难度加大企业核算不规范，税收征管信息化程度不足，导致税收流失和征管难度加大。税收制度存在问题及挑战

VS建立现代税收制度，适应经济发展需求，提高税收公平性和效率，加强税收征管。税制改革原则坚持法治原则，确保税收公平，促进经济可持续发展，加强税收征管与国际税收合作。税制改革目标税制改革目标与原则

02增值税改革探讨

将更多行业纳入增值税征收范围，实现税收公平。总结词目前增值税主要针对商品销售和提供加工、修理修配劳务征收，可以考虑将建筑、金融、生活服务等服务业纳入增值税征收范围，以实现税收公平。详细描述扩大增值税征收范围

总结词降低增值税税率，减轻企业税负，促进经济发展。详细描述目前增值税税率档次较多，存在一定的税收不公现象。建议简化税率结构，降低标准税率，同时对特定行业或产品设置优惠税率，以减轻企业税负，促进经济发展。简化税率结构，降低税负

完善增值税抵扣链条，避免重复征税，提高税收效率。目前增值税抵扣链条存在断裂现象，导致重复征税问题。建议完善增值税抵扣链条，确保企业能够抵扣进项税额，避免重复征税，提高税收效率。总结词详细描述完善抵扣链条，避免重复征税

03企业所得税改革方向

降低企业所得税率，提高竞争力降低企业所得税率可以减轻企业负担，提高企业的盈利能力和市场竞争力。总结词降低企业所得税率可以增加企业的可支配收入，有助于企业扩大投资、提高生产效率和创新能力，从而增强市场竞争力。同时，降低税率还能吸引外资流入，促进经济发展。详细描述

总结词加大研发费用加计扣除力度可以鼓励企业增加研发投入，促进科技创新和产业升级。详细描述通过允许企业将更多的研发费用计入成本，可以在一定程度上降低企业的税负，激发企业进行科技创新的积极性。这有助于推动产业升级和经济发展方式的转变，增强国家的核心竞争力。加大研发费用加计扣除力度

总结词实施差异化税收政策可以鼓励企业进行创新活动，促进新业态、新经济的发展。要点一要点二详细描述针对不同类型的企业和行业，制定差异化的税收政策，可以更好地满足经济发展的多元化需求。例如，对于高新技术企业、小微企业、战略性新兴产业等，可以采取更加优惠的税收政策，以促进其快速发展。同时，对于传统产业转型升级的企业，也可以给予一定的税收支持，推动其向更高技术水平迈进。鼓励创新，实施差异化税收政策

04个人所得税改革策略

总结词通过提高个人所得税起征点，可以减轻中低收入群体的税收负担，提高他们的可支配收入，从而刺激消费和经济增长。详细描述随着生活成本的增加和物价上涨，原有的个人所得税起征点可能已经无法满足当前的生活需求。提高起征点可以降低中低收入家庭的税收负担，使他们能够更好地应对生活压力。提高起征点，减轻中低收入群体负担

优化个人所得税的累进税率结构，可以缩小高收入和低收入群体之间的收入差距，促进社会公平和稳定。总结词目前的税率结构可能无法充分体现税收的公平性和累进性。通过调整税率和级距，可以使得高收入群体承担更高的税负，同时减轻中低收入群体的税负，从而缩小收入差距。详细描述优化累进税率结构，缩小收入差距

总结词完善个人所得税中的专项附加扣除项目，可以更好地考虑不同家庭的实际负担情况，实现税收的合理性和公平性。详细描述不同家庭面临的负担不同，例如赡养老人、抚养子女、房贷等。专项附加扣除项目可以根据不同家庭的具体情况，给予适当的税收减免，使得税收制度更加人性化。完善专项附加扣除项目

05房产税和资源税改革建议

VS通过立法明确房产税的征收范围、税率和征收方式，确保税收公平合理。详细描述制定相关法律法规，明确房产税的征收对象、税率和征收方式，避免重复征税和税收不公的现象。同时，根据不同地区、不同类型的房产，设置合理的税率，以实现税收公平和社会公正。总结词推进房产税立法进程，合理设置税率

将资源税的征收范围扩大到更多资源领域，提高资源利用效率。总结词将资源税的征收范围扩大到煤炭、石油、天然气等传统能源领域，以及可再生能源、新能源等领域。同时，根据资源的稀缺性、开采成本等因素，制定合理的税率，以促进资源的合理开发和有效利用。详细描述扩大资源税征收范围，提高资源利用效率