国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2022年8月).pdf

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习

（2022年8月1日-2022年8月31日）

单项选择题

1、一个没有经验的内部审计人员注意到审计业务客户的业务招待费发生重大变化。高级审

计经理告诉该审计人员不必在意，因为他之间的审计经验是业务招待费变化可能是由于客户

制定的招待费标准发生变化引起的。下列哪种表述最为恰当？

A.相信该高级审计经理的经验，停止对业务招待费的调查。

B.考虑到时间有限，不再调查业务招待费。

C.内部审计人员应该停止审计直到业务招待费的变化得到充分解释。

D.高级审计经理应该帮助该审计人员制定一个计划来收集恰当的证据。

正确答案：D

答案解析

a.不正确。见题解d。b.不正确。见题解d。c.不正确。见题解d。d.正确。通过分析性

程序发现的意外结果，应该被彻底调查，这种意外结果通常意味着潜在的错误或违规行为，

未经调查证实的传闻不能有效解释预收款项的变化，内部审计时应保持职业审慎性原则。

考察知识点

应有的职业审慎

2、行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系，其作用是加强内部审计部门的日常运作。

行政上的报告主要包括：Ⅰ.预算和财务。Ⅱ.人力资源管理，包括人员评价和薪酬。Ⅲ.

内部沟通和信息交流。Ⅳ.内部审计部门政策与程序的管理。

A.只有Ⅰ和Ⅱ正确。

B.只有Ⅱ和Ⅳ正确。

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都正确。

D.只有Ⅰ和Ⅲ正确。

正确答案：C

答案解析

Ⅰ.正确。行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系，其作用是加强内部审计部门的日

常运作。行政上的报告主要包括：预算和财务；人力资源管理；包括人员评价和薪酬；内部

沟通和信息交流；内部审计部门政策与程序的管理。Ⅱ.正确。见题解Ⅰ。Ⅲ.正确。见题

解Ⅰ。Ⅳ.正确。见题解Ⅰ。

考察知识点

行政性报告关系

3、以下哪种情形可能表明市场部存在舞弊迹象？

I.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

II.市场部经理的生活水平超过了其薪金所能维持的范围。

III.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

Ⅳ.较高的采购人员更换频率。

A.I和II

B.I、III和Ⅳ

C.I、II和III

D.以上各项都属于

正确答案：D

答案解析

I.正确。支付大额款项却没有文件记录表明可能存在贪污等舞弊问题。

II.正确。经理的个人生活享受与合法收入不符表明可能存在收取回扣、贪污等舞弊问题。

III.正确。环境“宽松”表明可能存在内部控制薄弱、对员工监督不够等问题，是产生舞弊

问题的一个危险信号。

Ⅳ.正确。较高的采购人员或者薪酬部门等内部人员的更换频率是产生舞弊问题的一个危险

信号。

考察知识点

舞弊的危险信号

4、根据年度审计计划，CAE已经承接了一项对组织兼并与收购情况进行调查的审计业务，

其中的一项任务是将兼并与收购情况进行横向比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备

足够的专业技能以完成此程序。CAE应当：

A.聘用一位外部顾问执行这个比对。

B.使用现有员工执行所有审计业务。

C.从日程表上删除此项业务。

D.接受承接设计业务方的书面声明。

正确答案：A

答案解析

a.正确。《标准》“1210—专业能力”的实施标准1210.A1规定，当内部审计人员缺乏完成

全部或部分业务所必需的知识、技能或其他能力时，CAE必须向他人寻求充分的专业建议和

协助。而聘请设计顾问就是获得外部服务的做法。b.不正确。《职业道德规范》行为规则第

4条，内部审计人员应当只从事他们具备必要的知识和经验的服务活动。在内部审计部门现

有人员没有足够的相关知识的情况下，使用现有员工完成所有审计工作将增加审计风险，并

影响审计目标的实现。c.不正确。该业务属于内部审计活动的业务范围，不能删除。d.

不正确。接受承接设计业务方的书面陈述，这意味着内部审计人员省略或放弃了必要的审计

程序，将会加大审计风险，影响审计目标的实现。

考察知识点

内审外包

5、以下哪种情形可能损害内部审计人员的独立性和客观性？

A.在合同生效之前审查公司融资租赁合同草案。

B.基于预算限制而合理的缩小审计范围。

C.为公司信息系统的控制标准提供建议。

D.由于表现出色，某CIA持证人员被列为接替即将退休的子公司财务总监人选之一，但目前，

他仍带领审计团队继续对该子公司实施审计。

正确答案：D

答案