国有金融企业的预算管理问题研究 .pdf

近年来全球经济增长乏力，去年两会提出，稳健的货币政策要更加灵活适度,

综合运用降准降息、再贷款等手段，推动利率持续下行。导致对于现阶段，同业

利率下降，以及对上下游企业的萎靡，对于主体贷款业务有了很大影响。信贷部

门通过降贷款利息的优惠政策来增加贷款规模，减免委托贷款手续费、行承兑

汇票手续等一系列优惠政策帮扶企业，解决成员单位贷款的实际困难。同业资金

出现了断崖式的下跌，与预算的利率出现了很大的偏差。同业存款利率的下降,

导致同业利息收入大幅下降，与预算相比有了很大的缺口。国有金融企业积极开

展投资业务，弥补同业业务出现的预算缺口。

一、预算管理概述

预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果

进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预

算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更

加有效地管理企业和最大限度地实现战略目标。预算管理分为两类，投资预算管

理与生产经营预算管理。

经营预算，是指与企业日常业务直接相关的一系列预算，包括销售预算、生

产预算、采购预算、人力资源预算等；专门决策预算，是指企业重大的或不经常

发生的，需要根据特定决策编制的决算，包括投融资决算预算等；财务预算，是

指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资

产负债表、预计利润表等，工作的全面预算要涵盖单位的业务部门的预算、信息

化预算，以及投融资的预算。

预算是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要支撑，是宏观调控的重要

手段，是国家深化预算管理制度改革做出部署。编制预算的依据是根据我国宏观

经济的形式和整个金融单位的整体资金、信贷、投资业务的整个管控来安排，需

要结合金融单位的发展战略和预算管理，打造出向报表数字化，更好地与企业的

战略相结合，让预算管理为企业更好服务。让预算不再是只是计划财务部负责的

简单编制的报表、数字的堆砌，与企业发展毫无联系。

二、国有金融企业预算管理现状及存在的问题

（一）预算与战略相脱节

公司前台部门将某个目标进行预算申报时，主要依据的因素是过去几年或这

一段时间内的金融市场的变化行情，而对于目标实现总体战略发展缺少考虑，只

是考虑当年业绩是否能考核完成。

（二）预算编制方法落后、不精准

预算管理不仅是计划财务部的工作，全面预算需要贯穿整个单位，年底根据

预算完成情况分析预算管理存在的问题和原因，年中随时跟踪预算完成情况，并

及时制定新的调整方案。企业需要时刻注意预算的完成情况,并根据预算执行率，

及时调整经营方针和策略，及时和企业的运行目标贴近，及时根据预算执行率上

预算管理委员会。但是大部分的企业，还是认为预算就是计划财务部的工作，和

各个部门没有关系，预算就是拍脑袋的事情，至于填列数字和完成的情况都是无

法掌控和业务部门丝毫没有关系。在执行过程中，由于监管政策的限制，金融行

业的竞争更加激烈的情况，完全按照预算执行，确实有一定的困难。以及在全球

经济充满不确定的情况下，如果定制合理的预算，需要有严格的编制方法和程序。

在业务管理费这方面预算执行情况有了很大的偏差，根据时间情况及时调整预算。

（三）预算执行存在偏差

计划财务部门在对上报的项目目标进行审核期间，大多比较谨慎，由于计划

财务部在单位并不是管理者部门，对预算的执行没有监管的能力，导致即使知道

执行率不高，也没有任何发言权。对于超过预算的部门严格执行，但是对于没有

执行到位的预算部门，没有监督和督办的措施。

（四）预算执行过程缺乏监督反馈

在预算执行过程中，由计划财务部每季度汇报预算执行率，计划财务部的话

语权很弱，只能汇报预算执行率，但是对于预算执行率的部门没有任何管控能力

和措施，任由各个部门之间推诿扯皮，没有确切对于预算执行率的情况做出任何

改进和调整。企业管理者更关注前台部门的利润完成情况，对于预算执行情况关

注不高，更不用说管控和监督了。

（五）预算考核不健全

最后，也是主要原因就是企业领导班子只对主管部门的预算额度进行控制，

整个企业预算没有更好地建立组织和分配。领导班子之间也对于预算的指标进行

推诿扯皮，不能与企业的长久战略发展融合在一起，只为当年的指标是否能完成

做决定。预算委员会也只是形式主义，没有任何的意义，在预算初期，下达任务

开始，到预算指标的上报，都是