原创力文档- 1、本文档共21页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例
第一部分收入
一、收入的确认
1、区公司财务部根据区公司计费中心提交的收入数据进行会
计核算处理，形成最终的财务收入报表，通知各分公司。现阶段
由区公司统一做帐，分解到各分公司“分户”：
借：应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费
预收帐款－预付费卡－××卡·面值
贷：主营业务收入—相关专业收入
预收帐款－预付费卡款－××卡·销售折扣
同时，对预付费用户实际消费金额进行冲帐：
借：预收帐款—用户预存款
—缴费卡款
货：应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费
2、各分公司财务根据区公司下发的财务收入报表与本地网
帐务中心核对确认用户欠费、预收帐款余额，确保会业数据的一
致。
二、营业税金的缴纳
区公司财务部根据财务收入报表计算相关的营业税金及附
加，通知分公司在当地缴纳：
①区公司根据当月收入计算应交税金，计入各单位“分户”：
借：营业税金及附加
贷：应交税金—应交营业税
1
中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例
—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
②分公司在当地申报缴纳：
借：应交税金—应交营业税
—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
贷：其他货币资金
三、营业交款的核算
1、分公司财务每日根据营业部门交来的“银行存款回单”
编制“收款凭证”：
借：其他货币资金
贷：营业款结算
2、分公司根据交来的“营业日报单”逐行登记“营业日报
单汇总表”，月末依据“营业日报单汇总表”中汇总数据，对款
项性质进行区分编制“转帐凭证”：
借：营业款结算
预收帐款—预付费卡款—××卡·销售折扣
贷：主营业务收入－固定电话业务－基础业务收入
－普通电话用户·装移机过工料费收入
主营业务收入－固定电话业务－基础业务收入现
－增值业务收入－来电显示金
主营业务收入－固定电话业务－基础业务收入收
2
中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例
·其他入
主营业务收入－网元出租业务－网元出租业务
·电路出租
应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费收回欠费
预收帐款—用户预存款
—缴费卡款用户预存、充值、售卡款
—预付费卡款—
××卡·面值
其他应付款—用户押金
四、预付费卡核算（出入库、销售）
①分公司向区公司领卡，区公司依据业务管理部门提供的出
库单进行帐务处理：
借
文档评论（0）