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中日税收协定日文

第一章总则

第一条目的

为了避免双重征税和防止税务规避，中华人民共和国政府和日本政府为建立协定，就对收

入及资产的税收问题进行协调。

第二条定义

1.本协定所称“中华人民共和国”是指中华人民共和国国境范围内的领土和海域。

2.本协定所称“日本”是指日本国领土和海域，但不包括在该领土和海域内战斗部队使用的

任何部分。

3.除非本协定另有规定，否则使用的名词在适用国内的法律中有确定意义的，而在进行税

收协调时必须使用。

第三条居民

1.为本协定目的，一个人应为中华人民共和国或日本的税收规定的居民。

2.若一个人为两国的居民，此人仅为那个国家居民：

（a）此人更密切地与的一方一国关系近，或

（b）此人在的一方一国有定居，或

（c）此人在定居的一方有永久居所或重要的家庭生活所。

3.若无法根据以上规定判断此人的居民身份，两国主管税务机关同意裁定。

第四条往来和财产

任何国家的本国和外国人的往来和财产包括他们生产收入或从任何法定的业务活动收获所

得的任何数量的访命款，未在本协定内私下合法税收权。任何国家根据国家的法律对其税

收有些权力。

第五条双重征税

如果一个人是两国的居民，那么他的收入只能在一个国家按照以下规定征税：

（a）该收入在第二章至第九章该征税政府税法得规定该税。

（b）期间，该收入可以在主管税务机关经过的商谈后不应得减税。

第六条信用

如果一个居民应该在一个国家征纳税，该收入应可在另一方的一国的总收入中包含得减税。

该减税超过在前一国所纳税款。

第七条双重纳税安排

双方主管税务机关为协调实施本协定，可以就避免双重征税和规避税收而相互磋商。

第八条合作

双方政府应为执行和实施规定本协定所需的措维修的完整合作。他们应强化经验和蹇电，

以互相说译解情况证明税收方面的有用信息。

第二章税收管辖范围

第九条提供所得

搋试因或在何其处得税抵税务条费，来源自论任其活动所税技能成务处税得得技能和回所

用应税则营营税得技能和回。

第十条定义团和商业

什业稀的定什，制经业组题立，喜用限定西专团两设的定，专于业是任的。

第十一条定和非定工资

营业之税于非销系任用、合约、对象信任组题立的依服务将的所得，依任的定、合及所成

负所年通收来于税税得税技的离税政国项财于税税得技成。税务终所造所到、因制所而终

的与所得税项使用所得所具材种成唯项。

第十二章中华人民共和国的税收管辖范围

第十三条来源于中华人民共和国的征税所得应该只是根据中华人民共和国法律。

第十四条执行税务协定

根据本协定，中华人民共和国政府应建立并实施实际并纳税款的法规。任何税务调整协定

须由主管税务机关安排，并且由两国合作委员会监督执行。

第十五条通报

根据本协定执行，中华人民共和国政府应向另一放通报相关信息，并且提供关于征税的信

息。两国合作委员会应评估相关信息，并向两国政府报告。

第十六条当地税务

根据本协定，中华人民共和国政府有权向两国合作委员会申请调查和允许实地税务检查。

第三章日本的税务管辖范围

第十七条日本的所得应在日本的税务法规下征收。

第十八条执行税收协定

根据本协定，日本政府应建立并实施征税和缴税的相应法规。任何关于税收调整的协定必

须由主管税务机关安排，并由两国合作委员会监督执行。

第十九条通报

根据本协定执行，日本政府应向另一方通报相关信息，并提供关于税务事务的信息。两国

合作委员会应对相关信息进行评估，并向两国政府报告。

第二十条当地税务

根据本协定，日本政府有权向两国合作委员会申请调查和允许实地税务检查。

第四章争议解决

第二十一条争议解决

如果在该协定下两国之间发生任何争议，当事人应协商解决。如果双方无法解决争议，应

提交给两国合作委员会。如果合作委员会无法解决争议，应提交给两国政府。

第二十二条最终决定

如果双方就任何事项未能达成一致，根据本协定的规定，最终决定应为两国政府的协商结

果，并应视为有约束力。

第五章其他规定

第二十三条签署日期

本协定自签署日起生效，并终止所有以前的相关协定或协议。

第二十四条生效期限

本协定自生效日起生效，并永久有效，除非任一署方书面通知另一方三个月前终止。

第二十五条修订

如有需要对本协定进行任何修改，应由双方政府经协商一致后签署，并生效。

第六章结论

根据中华人民共和国政府和日本政府的友好合作精神，两国签署《中日税收协定》以推动

双方税务合作，并提高双边贸易和投资环境，促进经济发展。

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