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購銷存賬務處理步骤

一、生産概況

1、企业存货形态

原料：原纱（G75、E225等）

辅料（聚乙烯醇、醋酸、K剂等），

包材（栈板、PE膜等）

半成品：经轴（G75、E225）

织轴（G75、E225）

胚布（7628-50M、7628-50L等）

KH布

BH布

FN布

产成品：7628-50M、7628-50L、2116M

2、工艺步骤

成品（仓库）胚布（织布部）织轴（前准备）经轴（前准备）原材料（仓库）

成品（仓库）

胚布（织布部）

织轴（前准备）

经轴（前准备）

原材料（仓库）

成品布（检测部）KH布（后处理）BH布（后处理）FN布（后处理）

成品布（检测部）

KH布（后处理）

BH布（后处理）

FN布（后处理）

二、採購業務處理

财务部门是依据采购发票和外购入库单对采购部门采购材料进行帐务处理。所以，财务人员在收到采购部门传输来单据不一样情况进行不一样帐务处理。发票和外购入库单情况，对于本企业来说大致有以下多个：发票和入库单同时到、发票到货物未到、发票未到货物到并验收入库、所到发票仅是入库货物一部分等（这里入库通常是指货物全部入库）。因为发票和入库单之间存在多个情况，所以对于它们就需要采取不一样帐务处理方法。

1、发票和入库单同时到：这又分两种情况即发票到且货物到并验收入库和发票到且货物到但还未验收。财务人员依据采购部门传输采购发票和外购入库单，首先在采购管理模块中找到“结算”一项，然后依据采购部门提供采购发票上供给商等信息查询该发票，然后点击审核。这么，待审核项里就会出现对应入库单。财务人员依据手中入库单选择对应采购发票进行钩稽审核（注意：实际入库数量和采购发票上数量有可能不符，假如确定无误话能够强行钩稽审核）。审核后，财务人员然后到存货核实模块进行采购帐务处理。首先是进行外购入库核实，外购入库核实实质是依据采购发票和外购入库单确定外购物料实际单价。外购入库核实是进行材料采购必不可少步骤。核实后，财务人员要到凭证管理项中，选择生成凭证。点击生成凭证，这么依据发票等信息选择需要生成凭证单据。凭证生成有两种，一是按单生成一是汇总生成。前者意思是一张单据生成一张凭证，后者则是把所选择单据全部在一张凭证上生成。而且，属于相同科目，它们数量、金额还会合并在一起。另外，生成凭证时，还要注意选择凭证模板。要依据采购方法和采购物料不一样选择不一样凭证模板。凭证模板设置，则是依据会计准则和实际帐务处理需要设定。对于发票到货物到并验收入库这种情况，采购原材料、辅助材料等凭证生成会是借方原材料等，贷方是应付帐款－正常应付款；采购是工程材料（设备）时，借方是在建工程－待安装设备等，贷方是应付帐款－正常应付款；采购是零星用具，需要进制造费用或管理费用，借方科目就会是对应费用科目，贷方仍然是应付帐款－正常应付款。对于发票到货物到但还未验收，其凭证借方科目和上面相同，关键是其贷方科目和上述不一样，贷方科目是其它应付款－其它单位。假如，凭证模板不是想象那样话，则需要在生成凭证后手工调整凭证。而且，通常情况下凭证模板摘要是很简单，所以，需要在生成凭证以后手工修改凭证摘要，摘要中要列示出采购订单号、入库单号和采购物料数量金额。

2、发票到但货物未到：此时不需要进行帐务处理，假如到月底发票货物仍未到，此时为了不影响物流系统结帐，则需要把发票日期该到下一个会计期间去。

3、发票未到但货物到且已验收入库：为了确保留货核实正确性和真实性，对于此中业务类型帐务处理方法是暂估入库。因为仓库人员录入外购入库单时并不录入物料单价，所以在暂估入库时财务人员首先应在入库单上填具物料单价。具体步骤是，财务人员在存货核实模块中选择需要进行帐务处理单据，打开单据然后依据实际情况填充物料单价。假如，打开单据不能填充价格，则能够到出库核实模块核实单据查询中找到该单据，在此修改该物料价格。（注意，在出库核实模块核实单据查询中，只要该单据还没生成凭证，则能够在此修改单据单价甚至数量）。物料价格确定后，在凭证管理中选择凭证生成－暂估入帐。依据实际情况选择合适凭证模板生成凭证。凭证借方会和发票入库单同时到情况一样，贷方则是其它应付款－暂估应付款。

对于暂估处理方法有两种，一是月初一次冲回，二是单到冲回。对于后一个帐务处理，首先应是发票和入库单钩稽审核，然后是暂估冲回，最终是外购入库核实生成凭证。本企业采取是第一个方法。

4、所到发票仅是入库货物一部分：因为付款条件等原因，有时发票仅仅是其中一部分。这时即使采购部门把采购发票录入里面去，仍然无法直接进行钩稽审核。此时需要对外购入库单进行拆单。依据实际情况将入库单数量拆分为两部分或更多，其中一部分和已到发票数量一致。这么，就需要对发票进行钩稽审核，对外购入库单剩下部分则是暂估入库。

5、费用发票处理：采购过程中，除了采购价款