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注册会计师税法(2017)章节练习-第01章-税法总论

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第一章税法总论

一、单项选择题

1.税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人原则

D.综合分类原则

3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系中的纳税人

4.下列说法中，错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

B.税法具有行政法的一般特性

C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.法律不溯及既往原则

7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基

D.国际税收协定

二、多项选择题

1.税法具有（）的特点。

A.义务性法规

B.综合性法规

C.权利性法规

D.分类性法规

2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.国家各级税务机关

B.海关

C.履行纳税义务的外国企业

D.履行纳税义务的自然人

3.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A.实体从新、程序从旧原则

B.特别法优于普通法原则

C.新法优于旧法原则

D.法律优位原则

4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。

A.从实际出发的原则

B.民主决策的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。

A.《企业所得税法实施条例》

B.《企业所得税法》

C.《税收征收管理法实施细则》

D.《个人所得税法》

6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.车船税

D.房产税

8.下列税种中，属于间接税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

9.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（）。

A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种

C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策

D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权

10.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。

A.印花税

B.车辆购置税

C.资源税

D.城市维护建设税

11.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（）。

A.依法治税

B.便民办税

C.科学效能

D.协同共治

12.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系的，应当回避。

A.夫妻

B.兄弟姐妹

C.岳父和女婿

D.父子

13.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。

A.居民管辖权

B.地域管辖权

C.公民管辖权

D.国家管辖权

14.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。

A.国际税收协定是以国内税法为基础的

B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务

C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

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