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我国个人养老金行业分析
1、我国个人养老金制度试点呈现出开立个人养老金账户人数稳步增长
目前，我国个人养老金制度试点呈现出开立个人养老金账户人数稳步增长，但增速放缓、在参保人群的渗透率不高的特征。根据人社部披露，2022年，开立个人养老金账户的人数为1954万人，基本养老保险参保人数约10.5亿人、36个先行地基本养老保险参保人数约2.5亿人，全国和36个先行地的开户渗透率1分别1.9%、7.9%；截至2024年1月末，超5000万人，在36个先行地的开户渗透率达20.2%。
目前，我国个人养老金制度试点呈现出开立个人养老金账户人数稳步增长，但增速放缓、在参保人群的渗透率不高的特征。根据人社部披露，2022年，开立个人养老金账户的人数为1954万人，基本养老保险参保人数约10.5亿人、36个先行地基本养老保险参保人数约2.5亿人，全国和36个先行地的开户渗透率1分别1.9%、7.9%；截至2024年1月末，超5000万人，在36个先行地的开户渗透率达20.2%。
2、个人养老金制度拟向全国推广，个人养老金资产规模增长空间较大
2024年1月24日，人力资源社会保障部举行2023年四季度新闻发布会，会上提到“个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，年缴费上限为12000元，属于第三支柱保险中由国家制度安排的部分。在36个城市及地区先行实施的个人养老金制度，目前运行平稳，先行工作取得积极成效，下一步将推进个人养老金制度全面实施”。
根据相关资料测算，若个人养老金制度全国推广，中性假设下，2024-2030年个人养老金资产规模达24371亿元；未来随着缴费上限和税前扣除限额的不断放开，个人养老金账户缴费总资产将不断增长，同时个人养老金有望持续带来增量资金入市。
2021-2023年全国个人养老金制度有关政策汇总
时间
部门
相关文件及讲话
主要内容
2021/2/26
国新办新闻发布会
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明确第三层次制度模式：建立以账户制为基础、个人自愿参加、国家财政从税收上给予支持，资金形成市场化投资运营的个人养老金制度。
2022/4/21
国务院办公厅
《关于推动个人养老金发展的意见》
对参保人群、制度模式、缴费水平、税收政策、个人养老金投资和领取等方面给出明确指引。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者可以参加个人养老金制度，参加人每年的缴费上限是12000元。
2022/6/24
证监会
《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定（征求意见稿）》
1）明确基金管理人、基金销售机构开展个人养老金投资基金业务的总体原则和基本要求；2）明确个人养老金可以投资的基金产品标准要求，并对基金管理人的投资管理和风险管理职责做出规定；3）明确基金销售机构的展业条件要求，并对基金销售机构信息提示、账户服务、宣传推介、适当性管理、投资者教育等职责做出规定。
2022/9/26
国务院常务会议
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确定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。
2022/9/29
原银保监会
《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知（征求意见稿）》
1）明确保险公司提供的商业养老保险包括年金保险、两全保险等，保险期间不短于5年，保险责任限于生存保险金给付、满期给付、死亡、全残、达到失能或护理状态，交费灵活。2）保险公司经营个人养老金相关业务需符合所有者权益、综合偿付能力充足率和责任准备金覆盖率等六个条件。
2022/10/26
人社部等五部门
《个人养老金实施办法》
明确个人养老金的参与流程、信息报送和管理、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露和监督管理等具体内容。
2022/11/3
财政部
《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
2022/11/4
证监会
《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》
明确基金管理人、基金托管人、基金销售机构、基金评价机构等机构开展个人养老金投资基金业务的基本要求、产品管理、销售管理、基金行业平台信息管理和监督管理等细则。
2022/11/17
原银保监会
《关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法的通知》
规范商业银行的个人养老金业务范围、账户管理、产品管理，并对理财公司发展个人养老金业务的基本要求、产品类型、费
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