支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化【会计实务操作教程】.pptxVIP

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化【会计实务操作教程】营改增前，公司支付境外服务费要代扣代缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和预提所得税。2013年8月1日，部分现代服务业被列入营改增范围，企业因购买境外企业或个人的服务而发生的向境外支付服务费，由原来的代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税，常见的有咨询费、特许权使用费等。关于支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化对比如下：在此设定增值税税率6%，预提所得税税率10%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。例：A公司要向境外B支付500,000.00元咨询费：营改增前：代扣代缴营业税=500,000.00*5%=25,000.00元代扣代缴城建税=25,000.00*7%=1,750.00元代扣代缴教育费附加25,000.00*3%=750.00元代扣代缴地方教育费附加=25,000.00*2%=500.00元代扣代缴预提所得税=500,000.00*10%=50,000.00元帐务处理：确认咨询费：借：管理费用—咨询费500,000.00贷：应付帐款—B公司500,000.00代扣各项税费：借：应付帐款—B公司78,000.00贷：应交税费—代扣代缴营业税25,000.00

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！应交税费—代扣代缴城建税1,750.00应交税费—代扣代缴教育费附加750.00应交税费—代扣代缴地方教育费附加500.00应交税费—代扣代缴预提所得税50,000.00向境外支付咨询费借：应付帐款—B公司422,000.00贷：银行存款422,000.00营改增后：代扣代缴增值税=500,000.00/（1+6%）*6%=28,301.89元代扣代缴城建税=28,301.89*7%=1,981.13元代扣代缴教育费附加28,301.89*3%=849.06元代扣代缴地方教育费附加=28,301.89*2%=566.04元代扣代缴预提所得税=500,000.00/（1+6%）*10%=47,169.81元确认咨询费：借：管理费用—咨询费471,698.11应交税费—应交增值税（进项税额）28,301.89贷：应付帐款—B公司471,698.1128,301.89应交税费—代扣代缴增值税代扣代缴附征税和预提所得税：借：应付帐款—B公司50,566.04贷：应交税费—代扣代缴城建税1,981.13应交税费—代扣代缴教育费附加849.06应交税费—代扣代缴地方教育费附加566.04

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！应交税费—代扣代缴预提所得税47,169.81向境外支付咨询费借：应付帐款—B公司421,132.07贷：银行存款421,132.07以上为大家分析了营改增引起的向支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。