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财务管理学年论文

学院：国际教育学院

班级：08-01班

姓名：***

学号：********

指导教师：唐洋教授

资产风险评估及风险防范

目录

一资产风险评估的概念及特点

1资产风险评估的概念

2风险的客观性

3风险的不确定性

4风险的潜在性

5风险的阶段性

二资产评估风险的表现形式

1资产评估立法风险

2资产评估管理风险

3资产评估执业风险

4资产评估结果使用风险

三资产评估风险的防范对策

1建立和完善资产评估法律、法规体系

2理顺资产评估行业管理体制

3建立注册资产评估师的分类分级制度

4建立资产评估专家咨询委员会

摘要：本文对资产风险评估的概念特点，现状以及资产风险评估未来

的发展趋势做出论述。资产评估是随着市场经济发展而逐步建立起来

的专业性中介服务行业，它对于规范市场行为，维护市场秩序，提高

交易效率，具有重要作用。但同时资产评估又是一个高风险的行业，

既有行业本身所固有的风险，也有外部环境因素带来的风险。只有充

分认识资产评估行业面临的风险，才能在制定法律制度、执行法律制

度时考虑这些因素，从而达到有效防范风险、合理规避风险和减轻风

险的目的。

引言：在当今世界，资产风险评估已经是财务管理事业中必不可少的

一项，它的应用和发展对财务管理有着非常巨大的作用。针对资产风

险评估的现状和未来的发展，本文做出了一定的论述。

关键词：资产风险评估，概念，特点，表现形式，防范。

一资产风险评估的概念及特点

1资产风险评估的概念

资产评估风险在我国理论界和执业界有多种理解，如：资产评估

风险是指“与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所遭受损

失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评

估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利

益及评估者承担相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委估资

产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其它不确定

的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估

机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任”。

这里主要有两种定义，一种定义强调了风险表现为不确定性；而

另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。若风险表现为不确定

性，说明风险只能表现出损失，没有从风险中获利的可能性，属于狭

义风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险产生的结果可能带

来损失、获利或是无损失也无获利，属于广义风险，金融风险属于此

类。风险和收益成正比，所以一般积极性进取的偏向于高风险是为了

获得更高的利润，而稳健型的投资者则着重于安全性的考虑。

2风险的客观性

风险是一种不以人的意志为转移，独立于人的意识之外的客观存

在。因为无论是自然界的物质运动，还是社会发展的规律，都由事物

的内部因素所决定，由超过人们主观意识所存在的客观规律所决定。

例如自然界的地震、台风、洪水，社会领域的战争、瘟疫、冲突、

意外事故等，都是不以人的意志为转移的客观存在。因此，人们只能

在一定的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，降低风险发生的

频率和损失程度，但是，从总体上说，风险是不可能彻底消除的。正

是风险的客观存在，决定了保险活动或保险制度存在的必要性。

3风险的不确定性

很明显，风险管理的目标就是对风险进行管理。但是在风险管理

过程中，当进行风险识别时，最常见的一个错误就是把不是风险

的事物误认为是风险。很显然，如果风险管理过程的这一早先步

骤失败了，接下来的步骤就会注定要失败，风险管理也就不可能

产生效果。因此，确保风险识别这一步骤能够识别出真正的风险

是至关重要的。

许多人在进行识别风险时，往往会把风险和不确定性相混

淆。事实上，风险与不确定性并不相同，风险的最简单的定义是

“起作用的不确定性”，它之所以起作用，是因为它能够影响一

个或多个目标。风险并不是存在于真空中，因此我们需要定义什

么“处于风险之中”，也就是说，如果风险发生的话，什么目标

将会受到影响。

因此，风险的一个更加完整的定义是“能够影响一个或多个

目标的不确定性”。这个定义使我们认识到，有些不确定性与目

标并不相关，它们应该被排除在风险管