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建筑企业资金管理存在的问题及对策

资金管理是企业管理的战略核心内容，贯穿于企业经营的方方面面。资金是企业生存与发展的基石，更是建筑企业的命脉，因此加强企业资金管理、加速资金周转，提高资金使用效率，提高企业偿债能力，降低资金成本及资金的安全性，是保障企业稳健的、有序的发展，强化企业自身的管理规范，促进企业经营的扩张的有效途径，是实现企业价值最大化的保证。

一、建筑企业资金管理存在的问题

在严峻的大环境下，建筑企业面临的困境尤为突出，建筑施工的主要原材料（钢筋、水泥等）的价格普遍上涨。此外，施工现场急需用工，为了解决用工荒企业不得不提高人工费，材料费、人工费的大幅变动，增加了建筑企业项目成本，使企业利润大幅缩水。经济环境的变化，各种工程总承包模式的涌现和推广，建筑市场的竞争日益激烈，企业为了正常发展，就要采取积极灵活的方式承揽项目，低价中标、工程垫资、赊购材料的现象越来越多，工程管理越来越复杂，资金管控难度加大。企业在求发展同时，把资金管理推向了一个新的高度，这就让建筑企业资金管理方面存在的缺陷、不足更加的显露出来，以下几方面尤为突显：

（一）流动资金不足

目前我国建筑行业竞争激烈，工程项目通常以招投标的方式筛选施工单位，为了抢占市场份额，得到更多的工程项目，建筑企业通常会压低投标价甚至承诺可以减少预付款或不收预付款。项目开工后，企业大量的垫付材料费、人工费，垫资金额大，时间长，后续如果企业不能按时注入资金，工程项目就无法正常施工，以至于工程项目不能如期交工，影响后期工程款的催收。这种情景下建筑企业就得继续追加垫资，垫资现象使得公司的流动资金减少，加剧了资金紧张的局面。企业为了维持正常的经营活动，一般会去向银行等金融机构借款，由此就加重了企业的债务负担，如果不能按时还款，企业的信誉受损，严重了企业会有倒闭的风险，最终使得公司的营运资金陷入死循环的筹资过程。建筑企业普遍都面临工程款拖欠问题，尤其是三角债，虽然各企业都加大了清收力度，但往往是旧账未了，新账又来，影响企业资金周转。如不采取行之有效的资金管控，将会阻碍企业的发展。

（二）资金利用效率低下

1.建筑企业的资金存放点多面广

建筑企业是由多个单元工程项目组成的，建筑企业项目分布于全国各地，资金分散在各项目，存在多头开户现象，不利于资金集中管理。资金分配不合理，引起营运资金流通不畅，资金容易出现偏差，计划执行不到位，阻碍有效的资金管理，常出现某些项目资金闲置、资金短缺、资金断层的现象。项目资金监管不到位，会出现徇私舞弊、公报私囊的现象。

2.建筑企业资金占用大

建筑行业的产品较其他行业的产品来说，产品普遍施工周期长，施工过程中占用大量的人力、物力、财力，资源过度的占用也是建筑行业的一大问题。建筑企业一般中标后，都会按中标通知书交纳一定金额的履约保证金、民工保证金、施工合同工伤保险。履约保证金约为中标价的10%～20%，民工保证金约为中标价的1%，施工合同工伤保险为中标价的1‰。保证金一般金额大，占用金额大，工程交工验收合格后才能退还，占用时间长。

3.融资渠道单一，资金使用受信贷政策约束

现阶段，我国的资本市场发展还不完善，建筑企业为解决资金不足的问题，必然会采取可靠的融资渠道来缓解企业生产发展的资金困扰。国有企业受其体制的影响和国家政策的约束，主要的融资渠道是银行贷款，这种单一的资金获得方式导致了企业资金成本增加，其他融资渠道、方式也从企业的性质、自身的信誉和规模实力对企业选择。受企业规模、信用等方面的影响，贷款额度是有限的，加剧了部分企业筹资困难。

4.建筑企业资金利用率低

对于政府拨款（国拨资金）的项目，政府部门为了加强对资金的监管，确保做到专款专用，都会在项目地开设三方共管账户，在这种情况下建筑施工企业对资金的自主管理能力降低，不利于资金集中管理，出现资金闲置的问题突出，极大地降低了资金的利用效率。

（三）监控管理力度不够

虽然我国大多数国有企业都建立了相应的资金监管机制，但由于国有企业尤其是大型国有企业内部机构庞杂，企业的内部监管部门大都隶属于管理层之下，在管理层统一部署下开展工作，对企业的经营者负责，工作的独立性、权威性、公正性难以保证。管理层对内部监管工作的不重视，影响企业内部监管制度规范化工作的推进。各部门之间沟通不到位，互相推诿，信息失真，预算出现偏差，加上执行时不及时调整，这就造成了资金运动环节的复杂性。虽然企业的相关制度都是健全的，但在具体执行上，实际支出与资金预算不相符，随意性大，加之许多企业没有较强的时间观念、资金价值观念，不能按时进行资金结算和处理应收账款的回收，资金监督执行力效率低，资金使用效率低，导致公司资金配置不平衡，资金短缺影响企业经营活动正常、有序的展开等情况的产生。

二、解决建筑企业资金管理问题的对策

（一）建筑企业融资通道的多元化

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