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保险公司内控合规建设年剖析报告

摘要：我国保险业不断发展壮大，行业内部竞争日趋激烈，保险公司内部控

制的难度大、复杂性强，保险业存在着的外在骗保风险与内在的管理风险，影响

着公司的效益和投保人的利益及国家金融行业的健康发展。随着银保监局“治理

销售乱象打击非法经营”、“深化保险业市场乱象整治”等工作的开展，完善内

控体系构建、提高自身内控水平是众多保险公司急需解决的问题。文章阐释了保

险公司内部控制的基本原理，分析了我国保险公司内部控制存在的主要问题，并

提出相应的解决对策。

关键词：保险公司;内部控制;企业战略

一、保险公司内部控制的相关理论

（一）保险公司的特点

保险公司是依据《中华人民共和国保险法》和《中华人民共和国公司法》设

立，经中国保险监督管理机构批准的专门从事销售保险合约、提供风险保障的公

司，与其他金融机构相比较，保险公司有以下的特点：

1.充当保险基金的管理者和中介人。保险的基本原理是风险分担，收取保

费，由大家共同承担意外风险造成的损失。保险公司利润来源于三差：死差（发

生率差）、利差（投资回报与保费定价差）、费差（预定费用与实际费用差），

保险公司在获取自身利润的同时，实现保险功能。

2.提供特殊的金融服务产品。产品交换的不同步性，保险服务的获得与费

用支付不同步，费用支付在先，理赔服务在后。投保与理赔的不对等性，多数人

投保后并不获得理赔服务，只有少部份遇到风险损失的人才会获得理赔。

（二）保险公司内部控制内容和特点

保险公司内部控制是指保险公司董事会、监事会、经理层和全体员工，依据

各自的职责，采取切实可行的方法，预防和控制公司运行中的风险，实现公司战

略目标的过程。保险公司内部控制制度由控制环境、风险识别与评估、控制活动、

信息与沟通、监督五个要素组成。其特点主要包括：

1.社会性。保险公司的发展与经营情况与广大人民的利益息息相关，保险

公司要考虑投保人的利益，要为投保人、被保险人、受益人负责并提供应有的保

障与服务。

2.多样性。保险公司在经营过程中可能出现众多的风险，因此其要求内控

重点也呈现多样性，不仅要对公司财务管理进行控制，还要对业务管理、资金管

理、信息技术管理等方面进行控制。

3.高额性。保险公司的自身性质使其对内部控制的要求较高，内控体系要

求完善，具体到公司活动的各个环节，因此，内控体系的建设需要付出较大的成

本。

（三）保险公司加强内部控制建设的重要意义

保险公司作为金融行业要加强内控管理，这是行业和企业的要求。保险行业

不同于其他行业，很多保险公司都是上市公司，保险公司不仅要维护员工利益、

同时要实现股东利益最大化，也要确保投保人的切身利益、维护社会和谐。保险

公司加强内部控制，保证资金、资产的安全，财务信息的真实可信，最终实现企

业战略目标、成为投保人放心的、信任的保险公司。

二、我国保险公司内部控制存在的主要问题

（一）销售环节人员管理问题

保险公司部分业务人员与公司订立的不是劳动合同，而是劳务合同，业务员

与公司之间属于委托代理关系，经过保险公司的培训、委托，对外办理保险业务，

保险公司给付佣金。这种关系导致公司对业务员的管理存在诸多困难，初期，问

题并不突出，涉及面也小，现在保险业从业人员发展到百万大军，问题和矛盾此

起彼伏。部份业务员年龄大、文化素质低、理解接受能力弱，无法为客户提供优

质的服务。有的业务员为了利益对保险责任进行夸大甚至虚假宣传、利用微信微

博进行产品停售炒作、将保险片面与存单比较，各种销售误导、欺诈引发客户的

不满、投诉、诉讼，给行业带来了非常不良的社会影响，引发监管处罚的风险。

（二）承保、理赔环节的骗保问题

保险风险防范的功能为广大人民在灾难面前撑起了一片蓝天，但也让不法份

子有了可乘之机，有的在生病后想从保险公司得到赔付而带病投保，一些财产保

险公司理赔人员串通客户骗取理赔金，有人为谋取非法钱财为亲人投保大额意外

保险，制造意外事故骗取保险理赔金。例如辽宁省丹东纵火烧生母骗取保险金案，

这种为谋取保险金而杀人所造成的社会影响极其恶劣，不仅扰乱了保险市场的正

常秩序，更严重的是破坏了人们之间的公序良俗。

（三）财务管理环节的管理人员违规问题

由于市場原因，上级对下级公司的考核激励政策以业务增长率为标准、公司

各部门约束力较弱等导致财务管控不力。个别新公司采用给予投保人保险合同