《内部控制管理手册》变更管理规定.pdfVIP

1目的

为使公司《内部控制管理手册》（以下简称《手册》)能够随着公司

业务、经营环境的变化及时做出相应调整，确保《手册》内容与实际执

行一致，制订本规定。

2范围

本规定适用于公司各部门、所属各单位《内部控制管理手册》变更

管理。

3术语和定义

《内部控制管理手册》变更

本规定中所称的《内部控制管理手册》变更，以下简称《手册》变

更，是指根据公司业务、经营环境的变化情况，对《手册》做出的相应

调整。

4职责

4.1财务处

4.1.1是《手册》变更管理的归口部门；

4.1.2负责组织《手册》变更工作。

4.2公司各部门

4.2.1负责根据本部门业务变化情况及时填写《〈内部控制管理手册〉变

更信息调查表》，报财务处；

4.2.2配合财务处对《手册》进行变更，年底确认《业务流程适用识别

表》，并报财务处。

4.3所属各单位

内控主管部门

负责收集整理各科（室、站、队）的《〈内部控制管理手册〉变更信

息调查表》，报财务处。

.2所属单位各科室

负责根据本科（室）业务变化情况及时填写《〈内部控制管理手册〉变

更信息调查表》，报本单位内控主管部门；

4.3.配合财务处对《手册》进行变更。

4.4所属单位各站队

负责根据本站队业务变化情况及时填写《〈内部控制管理手册〉变更

信息调查表》，报本单位业务主管科室。

5管理内容

5.1《手册》变更包含的内容

5.1.1控制环境部分。

主要对公司简介、组织机构及控制环境涉及的制度索引进行变更。

5.1.2风险评估部分。

主要对风险数据库进行变更，包括风险描述、风险类别、控制目标

类型等。

5.1.3控制活动部分。

主要对流程图、控制措施、实施证据、控制活动涉及的制度索引进

行变更，流程图的变更执行《业务流程管理程序》。

5.1.4信息与沟通部分。

主要对信息系统总体控制和应用控制的风险性质、控制措施的适用

性进行变更。

5.1.5监督部分。

主要变更监督涉及的制度索引。

5.2《手册》变更频率

5.2.1对因制度变化、公司机构变化、上级要求等因素引起的《手册》变

更，应根据生产实际需要及时变更《手册》相关内容。

5.2.2对因其他因素引起的《手册》变更，按季度变更《手册》内容。

5.2.3《手册》实行“年度换版”的原则，每年12月份，财务处根据当

年手册的变更情况，汇总相关信息，形成新的版本。按照《内部控制管

理手册审查单》的要求检查手册各要素修订完成情况。

《手册》变更程序

5.3.1信息收集

收集《手册》执行中发现的问题。

a)所属单位各科室每季度末分析汇总内控手册执行中发现的问题，

并提出解决意见，填写《〈内部控制管理手册〉变更信息调查表》，经相

关科室长，主管领导审核签字后，由内控管理岗上报财务处。

b)公司各部门每季度末分析汇总内控手册执行中发现的问题，并提

出解决意见，填写《〈内部控制管理手册〉变更信息调查表》，经处长审

核通过后，由各部门内控联系人报送财务处。

收集集团公司内控与风险管理部下发的变更信息，包括文件、通知等。

收集自我测试和外部测试中发现的例外事项。

收集公司机构、部门职能及经营业务变化信息，包括各业务部门下发的

文件、通知、会议纪要等。

收集其他引发《手册》变更信息。

5.3.2信息处理

财务处对收集的《手册》变更信息进行分析，采取研讨会、现场调

研、函件确认等形式，就《手册》的修改内容与公司相关部门形成一致

意见。

5.3.3变更《手册》

财务处填写《XX公司内控手册修改申请表》，向股份公司项目组

申请权限，在系统中对《手册》相关内容进行变更。

5.3.4批准与发布

对于涉及少量《手册》内容修订的，由财务处审批发布执行;

对于涉及较大量《手册》内容修订的，由公司主管领导审批后发布执行;

对于涉及大量《手册》内容修订的，由公司内控体系建设委员会审批后

发布执行;

对于年度换版《手册》，经公司内控体系建设委员会审批后发布执行，

并报内控与风险管理部备案。

建立变更台帐并告知

财务处负责建立《业务流程变更台帐》。

财务处负责定期公布变更结果。

6流程

暂无

7相关文件

7.1相关的公司体系文件

《内部控制工作管理程序》

7.2相关的法律法规、标准、规范和依据性文件