预算会计分录概述.docxVIP

阐明：1、由于才疏学浅，只能照本宣科。

2、由于预算会计属于自学，只能班门弄斧。

3、由于粗心大意是我一直以来的长处，因此难免维漏连连,错误百出，还请指正。

4、由于学艺不精，理解不透，惟愿不会误人子弟。

预算会计波及科目汇总：

波及现金的会计分录：

取现备用：

借：现金

贷：银行存款

预支差旅费

借：其他应收款一一按人核算

贷：现金

报销时

借：事业支出

现金

贷：其他应收款一一按人核算

购置办公用品

借：事业支出

贷：现金

贷：银行存款

借：固定资产

贷：固定基金

接受捐赠固定资产

借：固定资产

贷：固定基金

有关运杂费等支出

借：事业支出

贷：银行存款

融资租入的固定资产

获得时：

借：固定资产

贷：其他应付款

银行存款

支付租金

借：专款支出

贷：固定基金

同步

借：其他应付款

固定资产减少的核算

借：银行存款

贷：专用基金一一修购基金

同步按照原价

借：固定基金

贷：固定资产

对外投资固定资产，前已述及，不再赘余

报废毁损固定资产核算：

按原价注销

借：固定基金

贷：固定资产

支付清理费用

借：专用基金一一修购基金

贷：银行存款

获得变价收入

借：银行存款

贷：专用基金一一修购基金

固定资产清查的核算：

盘盈，按照重置成本借：固定资产

贷：固定基金

盘亏，按照账面原值

借：固定基金

贷：固定资产

事业单位无形资产的核算：

购入自创日勺无形资产

购入

借：无形资产

贷：银行存款

自创开发阶段

借：事业支出

贷：银行存款

结转

借：无形资产

贷：事业支出

接受捐赠的无形资产

借：无形资产

贷：事业基金

计提摊销额的核算不实行内部成本核算借：事业支出

贷：无形资产

实行内部成本核算

借：经营支出

贷：无形资产

无形资产转让的核算

借：银行存款

贷：事业收入

结转成本

借：事业支出

贷：无形资产

事业单位应付及预收款项：

借：银行存款

贷：借入款项一一上级单位

偿还本息

借：借入款项

事业支出或经营支出（区别款项的用途是事业活动还是经营活

动）

贷：银行存款

按月计提利息日勺状况，处理如下：

贷：借入款项一一金融机构

计提利息

借：经营支出

贷：其他应付款一一借款利息

到期偿还

借：借入款项一一金融机构

其他应付款一一借款利息

事业支出“最终一种月计提的利息费用”

贷：银行存款

应付票据和预收帐款的核算:I

购置材料，开出汇票

借：材料

应交税金一一应交增值税额（进项税额）

贷：应付票据

手续费

借：事业支出

贷：银行存款

到期还款

借：应付票据

事业支出（利息）

贷：银行存款

汇票到期未付款，作为借入款项

借：应付票据

贷：借入款项

应付账款的核算

购入材料，款未付，现金折扣等问题

借：材料

应交税金一一应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

付款时，享有现金折扣

借：应付账款

贷：银行存款

事业支出

预收账款的核算

预收某单位账款，经营活动

借：银行存款

贷：预收账款

补收预收账款

借：银行存款

贷：预收账款

其他应付款的核算

租入经营用设备，按月计提租金

借：经营支出

贷：其他应付款一一某单位

提取同统筹退休金

借：事业支出

贷：其他应付款一一应付统筹退休金

支付时

借：其他应付款一一某单位

——应付统筹退休金

贷：银行存款

应缴预算款的核算

获得行政性收费，罚没收入等

借：银行存款

贷：应缴预算款一一行政性收费

——罚没收入

月末按规定缴清应缴预算款

借：应缴预算款一一行政性收费

罚没收入

应缴财政预算款的核算

收到财政专户的预算外资金

借：银行存款

贷：应交财政专户款

上交时，做相反的会计分录

借：应交财政专户款

贷：银行存款

收到从财政专户核拨的预算外资金

借：银行存款

贷：财政专户返还收入

应交税金的核算

计算应交营业税

借：销售税金

贷：应交税金一一应交营业税

发售房屋应交营业税

借：专用基金一一修购基金

贷：应交税金一一应交营业税

应交所得税

借：结余分派一一应交所得税

贷：应交税金一一应交所得税

应银行存款上交

借：应交税金一一应交营业税

——应交所得税

贷：银行存款

财政补助收入的核算

上级主管部门拨入教育经费

借：银行存款

贷：财政补助收入

退回多拨的款项，做相反会计分录

借：财政补助收入

贷：银行存款

年度终了，将财政补助收入转入事业结余

借：财政补助收入

贷：事业结余

上级补助收入核算

收到上级单位拨入补助款

借：银行存款

贷：上级补助收入

转拨所属单位借：上级补助收入

贷：银行存款缴回多出日勺补助款

借：上级补助收入

贷：银行存款

年终止转

借：上级补助收入

贷：事业结余

拨入专款的核算

拨入时

借：银行存款

贷：拨入专款

投入专题和使用

借：专款支出

贷：银行存款

拨给下级

借：拨出专款

贷：银行存款

结算时

借：拨入专款

贷：专款支出

零星收入，以现金结算的

借：现金

贷：经营收入