进出口企业进出口业务内部审计制度(AEO认证文件).pdfVIP

文件变更记录

版本生效日期变更内容变更人

1.02020-8-1

2.02021-3-1修改制度框架

2.12021-4-27修改制度框架

文件签收记录

序号签收日期签收人签字

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

第1页/共5页

进出口企业进出口业务内部审计制度（AEO认证文件）

1.目的

为了进一步规范公司进出口活动中的内部审计工作，明确内部审计部门人员的责任与审计流

程，保证审计质量，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《海

关总署公告2021年第88号（关于公布《海关认证企业标准》的公告）》等有关规定，结合本

公司的实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

适用于参与公司进出口活动内部审计的人员。

3.职责和权限

3.1职责

3.1.1内审部负责建立内部审计制度、与组织实施内部审计活动。内审部独立运营，不受其他

业务部门的领导与管辖。

3.1.2内审部经理应每年向负责关务的高管进行一次或多次报告，内容包括但不限于内部审计

工作进度、审计质量以及发现的重大问题、内审不符合项的执行效果等。

3.1.3在公司总经理的批准下，可以引进第三方进出口审计机构对公司进行内部审计，内审部

经理协调本公司被审计部门与外部审计机构之间的工作关系。

3.1.4内审部经理应该按照规定编制审计工作计划、审计方案，并在审计项目完成后，及时对

审计工作底稿进行分类整理并归档。

3.2权限

内审部门人员有权调用、查看相关会计资料、进出口单证、各种工作记录，包括：会计账簿、

业务凭证、业务合同或协议、与客户往来的文件、货代单证、向海关申报时所提交的文件复印

件及其他相关资料。

4.定义

内部审计控制就是对单位内部的各种进出口活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的

评价，对公司进出口业务按海关企业认证标准的执行情况进行审核，以确定制度和程序是否贯

彻执行、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及是否达到公司的既定目标等，

然后提出改进建议。

5.工作程序

5.1年度审计工作计划的编制

内部审计工作一年进行一次，每年上半年择期开展对上一年度的进出口业务活动的内审工作。

内审部经理应根据公司部署和实际经营的需要，确定贸易合规、贸易安全审计重点，编制提交

上一年度《进出口业务内审计划及方案》，由负责关务的高管审批后执行。审计项目计划主要

包括以下内容：被审计工作流程、审计小组成员名称、被审计部门名称、审计范围、审计内容、

审计时间安排、其他事项等。审计工作与部门的实际业务相结合，采用穿行测试的方法来发现

流程执行中的缺失点。

5.2确定审计项目

内审部经理根据经批准的《进出口业务内审计划及方案》，结合企业具体业务情况，开展内部

审计工作。按照海关认证企业标准指南（高级认证）的有关标准进行内部审计，审计人员根据

第2页/共5页

《进出口业务内审计划实施进度表》上的进度要求，在10个工作日内完成内审工作。

5.3实施审计

5.3.1针对进出口业务内部审计，主要审计以下内容：

a)组织机构方面，审计是否具备职责明确的进出口组织机构；进出口业务管理层职责分工是否

明确；审计是否确保不相容岗位相互分离且监督制约：如进出口授权批准、业务操作、报关、

财务会计等部门岗位；审计是否指定专人（公司副总及以上级别）负责关务事务，是否定期对

主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训；审计进出口业务人员海关业务知识及业务技

能的培训情况；

b)进出口业务内部控制方面，主要审计是否建立健全的进出口业务管理制度，包括报关作业管

理、单证管理、印章管理、报关复核纠错管理、货物交付安全管理等制度；

c)进出口业务内部合规方面的审计，主要审计以下关键关务相关业务：