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集团公司资金预算管理研究

集团公司资金的预算管理是公司的重要管理形式，衡量公司战略目标与经营业绩联系工具，规范资金预算管理在实际工作中的应用，建立健全科学的资金预算系统，提高公司的经济效益。随着公司业务范围扩大，资金需要量不断增多，公司项目投资、物资采购，大额资金往来等重大业务使资金集中与管控成为必然。

一、资金预算管理概述

（一）集团公司资金预算管理的概念

集团公司资金预算管理指运用科学的管理方法，在合理预测和决策的前提下，坚持以实现企业发展战略为目标为前提，以适应市场经济为导向，对未来一定时间内生产经营活动所需资金量进行合理预测和筹划，通过组织机构的沟通，协调部门间工作，并对资金运营过程进行控制、监督和分析，对执行结果考核与评价，并优化资源配置，提高资金利用效率，满足生产经营活动正常运营。资金管理内容有资金预计需求量，预算的科学编制，资金优化配置，资金投放运营管理，资金使用效益的绩效考核。

（二）集团公司资金预算管理的重要性

加强资金的统一归集使用，调剂余缺，优化管理措施，为公司长期、稳定、可持续发展打下坚实基础。一方面，资金预算管理是集计划、预测、控制于一体的经济管理活动。预算讲求科学性和操作性，全程跟踪监管资金的使用状况，保障资金活动有规可循，从而促进公司提高经济效益。另一方面，集团公司资金预算管理有利于实现资金的集中管理，提高资金利用率，降低企业财务风险。制定科学、合理的资金预算管理制度，在集团公司的实际工作中应用，管理者运用科学的资金预算管理系统提前发现资金的存量短缺与否，避免资金的闲置浪费。

二、集团公司资金预算管理存在的问题

目前，在资产监督和管理过程中，存在资金运营规划不当，缺乏科学性，盲目投资，造成资金严重浪费。沿用传统的资金预算管理制度，无法满足新时期发展的需要，目前资金预算管理现状如下：

（一）缺乏健全的预算管理制度

预算管理制度在我国应用比较晚，存在制度不完善，预算编制缺乏实用性及可操作，预算执行及监管力度不够，绩效监督考核机制不健全。由于资金管理的分散性，导致资金计划、投放、监督与考核缺乏统一调度和安排，而缺乏有效的资金预算管理，不仅无法开展正常的经营活动，还容易造成资金链断裂，阻碍公司持续发展。

（二）资金预算编制环节存在薄弱

在预算编制过程中，一是资金预算的编制不够科学，固定模式的资金预算编制，预算的编制方法单一，导致预算的频繁修改，不能完全适应投资项目和生产经营，预算效果不佳，不能如实反映公司的经营成果和发展状况。二是预算执行中，计划未及时调整，资金使用和分配缺乏科学性，缺少对经营成果财务分析，预算执行率偏低，应对市场变化的弱，影响正常运营。

（三）资金预算责任审批缺乏执行力

在预算审核与审批存在多头审批，财务管理混乱局面，涉及职能调整，机构、编制事项没有按规定权限和程序由机构编制部门专项办理的，机构编制部门没有集中统一审核，按层级别报送导致组织机构职能形同虚设。业务考评与预算的执行情况没有直接对接，考评机制权属不清，监控力度不够，导致预算监控可能流于形式，致使集团资金的预算管理执行不到位。

（四）信息系统不完善导致预算效率的低下

过去传统的资金预算编制还没有推广应用，预算仅仅依据以往数据和历史经验编制，导致预算不全面，精准性不高，审议批准的资金预算与生产经营脱节，造成资源的浪费，投资效率低下。另外，预算仅为简单的数字堆砌，各个部门没能紧密联系有机结合在一起，资金管理业务流程不规范，无法实现信息资源共享，预算流于形式。

（五）资金预算管理的考核缺乏细化及量化指标

资金预算指标考核体系以预算为基础，由资金管理部门依据下属单位实际业绩，细分不同时间段进行分析与考核，但由于相关部门业务范围及考核目标不同，缺乏统一量化指标。致使资金预算编制部门考核有失精准，对责任人执行情况缺乏针对性的量化指标，无法实施有效奖惩制度。

三、集团公司提升资金管理水平措施

针对资金预算管理现状，分析需重点解决以下问题：第一，完善规章制度，做到全面预算管理有法可依、有章可循。第二，引进资金预算管理系统，加强资金的集中统筹管理和科学合理地编制预算。第三，建立监督考核机制。本文针对资金预算管理存在的问题，在预算的编制、执行、监督考评等方面采取了一系列的资金预算管理的措施：

（一）建立并完善预算管理制度

管理人员制定适合本公司发展战略的资金管理办法，从资金的申请、预算的规划，以开展公司正常业务为原则，合理确定资金需要量，确保资金投放安全高效，从而优化资金投资结构，提升投资回报率。各级管理人员制定管理职能、资金审批、权限范围，制度形式加以规范。

（二）科学、合理的编制预算

第一，编制资金预算，细化经营目标。一方面，资金预算的编制过程分为事前、事中、事后三阶段。依据战略规划，细化经营目标结合生产需要与市场环境，合理确定资金投放的标准，