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企业财务管理内部控制问题及对策

摘要：随着我国经济发展，财务管理中的内部控制问题越来越受到企业管理者的重视。及

时发现并解决相关问题，不但能提升财务管理质量，也能为企业发展提供助力；

加强内部控制管理，不但能促进企业发展，也能确保相关财务活动得到有效监督，从

而使财务工作趋于合理化、合法化。随着企业的不断关注，财务管理工作也开始得到长足

发展，只有不断提升内部控制管理水平，才能为企业发展保驾护航。基于此，文章分析了

财务管理工作中内部控制问题，并阐述解决财务管理中内部控制问题的对策，希望可以促

进财务管理工作发展，并有效提升内部管理工作质量与工作效率。

关键词：企业；

财务管理；

内部控制

随着经济不断发展，企业间的竞争也越来越激烈。因此，企业要加强对内部控制工作

的改革和完善，这样才能减少相关运营和生产成本，提升竞争力，并增加企业的盈利点。

企业想要获得足够发展空间，首先要从内部控制管理下手，并积极探索和解决内部控制管

理工作问题，这样才能提升管理工作的有效性和科学性，从容应对市场竞争。同时，企业

在更新与完善内部控制管理工作时，也要严格遵守国家法律法规，这样才能使财务管理工

作效率有效提升，为企业发展提供坚实基础。

1财务管理工作中的内部控制问

题1.1内部控制管理工作不够完善。随着经济不断发展，很多企业开始暴露内部控制

管理工作缺乏完善的现状。首先，内部控制的工作内容缺乏完善性与合理性。通过实际调

研发现，很多企业内部管理工作没有全面控制企业发展全过程，仅控制企业几个部门或几

个生产流程，并不能充分发挥内部控制管理工作效用。长此以往，企业管理者甚至会失去

对内部控制管理的信心。而且由于企业内部缺乏对投资方面的全面控制，这也极易发生投

资风险，不利于企业发展和运行。其次，企业内部控制针对的个体不够完善，没有对全体

员工进行有效约束，因此，很多控制工作形同虚设。再次，内部控制工作也缺乏全面性，

一些较大的企业疏于对分企业的管理和控制，这也使企业内部财务系统数据存在模糊及不

真实现象。最后，内部控制管理工作在开展过程中缺乏对成本管理的重视，这样不但不能

合理节约成本，还有可能使资金的可利用率得不到提高，无法达到预期效果。1.2基础核

算不规范。虽然企业财务人员很重视相关核算工作，但由于缺少完整制度，基础核算工作

展开不规范，容易发生财务数据信息失真现象。经过实践调研发现，相关财务人员在收集

原始凭证时，缺乏有效管理。例如，有的原始凭证会出现填写不规范现象，还有的原始凭

证会出现涂改现象。按照具体规范来讲，出现涂改的原始凭证必须作废，但基础核算人员

并没有严格按照规定执行，因此原始凭证在收集过程中便已经出现问题。而且财务人员对

相关凭证的审核也存在不严格现象，凭证中的领导签字和印章都在一定程度上存在模糊不

清现象。原始票据出现的种种问题，也会导致相关数据失真，甚至有可能发生贪污腐败事

件。同时，不少账务核算在处理过程中存在不规范现象，汇集和整理都存在一定问题，这

也是财务管理制度不完善造成的。由于财务部门的分工不明确，很多账务失真现象无法追

究到具体责任人，这也在一定程度上纵容了这种现象的发生。此外，财务人员会负责保管

企业的印鉴，这些印鉴具有一定法律效力，因此必须进行统一保管，并且必须由企业领导

人签字、明确指示才能使用，但据实践调查发现，很多企业在申请印鉴使用方面十分便利，

这也会在一定程度上导致印鉴滥用现象出现。1.3缺少高素质财务工作人员。随着经济不

断发展，很多企业面临转型和改革，因此，必须具有高素质复合能力的财务人员才能促进

企业发展，加快企业改革步伐。但很多财务工作人员墨守成规，而且由于缺少相关的监督

机制，很多财务工作人员工作积极性不高，极易出现消极怠工现象。经过实践调研发现，

很多企业的财务工作人员不会进行深造，同行之间的交流也不多，因此财务相关人员也很

难自我提升。虽然有一部分财务人员很重视学习，但受大环境影响，学习的积极性也有待

考证。通过调查会计证书考核现象发现，获取初级会计证书的人员比较多，但中级证书和

高级证书只有少部分人才能获取，这也说明我国缺少高级会计管理人才。同时不少企业是

家族企业，这些企业的财务管理人员都由企业领导的亲戚或者朋友担任，可能本身并不是

会计专业毕业，这也是财务管理人员素质不高的一个主要原因。

2财务管理中内部控制问题的解决对策

新时期背景下我国经济不断快速发展，企业面临转型及改革。在改革过程中，应针对

企业财务管理存在的问题提出相应策略。如完善企业财务内部控制管理工作，制定内部控