行政事业单位内部审计实务.pdfVIP

行政事业单位内部审计实务

一、概述

行政事业单位是指依照法律、法规设立，由政府委托或直接管理的

具有公务性质的机构。内部审计是行政事业单位重要的管理控制手段，

旨在通过评估、监督和提供咨询意见，为行政事业单位的管理层提供

有关合规性、风险管理和内部控制效能等方面的信息。

本文将介绍行政事业单位内部审计的实务内容，包括审计对象的确

定、审计计划的制定、审计流程的执行以及审计结果的报告和跟踪整

改等方面。

二、审计对象的确定

审计对象是指需要接受内部审计的行政事业单位部门或业务活动。

确定审计对象的原则包括重要性、风险和关联性等。重要性是指审计

对象对行政事业单位的目标实现和财务状况的影响程度；风险是指审

计对象可能存在的风险和漏洞；关联性是指审计对象与其他部门或活

动的关联关系。

在确定审计对象时，应综合考虑以上原则，并从总体审计范围和周

期、重点审计领域、过去审计结果以及管理层的意见等方面进行确定。

三、审计计划的制定

审计计划是内部审计的重要组成部分，是指为了达到审计目标而制

定的具体工作计划。审计计划的制定应明确审计的目标和范围，确定

审计的重点和方法，并提供时间表和资源需求。

在制定审计计划时，需要充分了解审计对象的情况，包括组织结构、

业务流程、内部控制制度等。同时，还需要考虑审计的可行性和有效

性，确保审计计划的合理性和可操作性。

四、审计流程的执行

审计流程是指根据审计计划进行内部审计工作的实际操作过程。审

计流程包括调查准备、信息收集、分析评估、发现问题、提出建议等

环节。

在执行审计流程时，需要遵循审计准则和方法，采集足够的证据，

进行客观、独立和专业的评估。审计工作应注重事实依据和逻辑推理，

准确判断问题的性质和影响，并提出切实可行的整改意见。

五、审计结果的报告和跟踪整改

审计结果的报告是内部审计工作的重要成果，用于向管理层和其他

相关方提供审计发现和意见。审计报告包括问题描述、原因分析、风

险评估、建议改进和整改计划等内容。

审计报告应用清晰简明的语言，准确表达审计结果和意见，同时提

供充分的证据和支持材料。报告的编制应遵循规范和标准，确保报告

的可读性和可理解性。

报告完成后，还需要跟踪整改情况。跟踪整改是指对于审计发现的

问题和建议，督促相关部门或人员进行及时整改，并进行跟踪和审计

后续工作。整改情况应记录和报告，确保问题得到解决和改进。

六、总结

行政事业单位内部审计实务是提升管理效能、强化内部控制的重要

手段。通过明确审计对象、制定审计计划、执行审计流程以及报告和

跟踪整改，能够有效发现问题、提出建议，为行政事业单位的管理层

提供有价值的信息。

在进行内部审计时，还应注意保持独立性和专业性，遵循职业道德

和准则，确保审计工作的公正性和可信度。

行政事业单位内部审计实务是一个复杂而重要的课题，需要持续学

习和实践。本文仅为简要介绍，对于深入了解和实际操作仍有待进一

步的研究和探讨。