负债管理制度.docxVIP

负债管理制度

一、总则

1.本制度旨在规范和加强公司的负债管理，确保公司负债规模合理、结构优化、风险可控，保障公司的财务稳健和可持续发展。

2.本制度适用于公司及所属各单位的负债业务。

二、负债管理的目标和原则

1.目标

合理控制负债规模，确保与公司的资产规模和盈利能力相匹配。

优化负债结构，降低资金成本，提高资金使用效率。

防范和控制负债风险，保障公司的财务安全。

2.原则

合法性原则：负债业务的开展应符合国家法律法规和相关政策的规定。

效益性原则：在满足资金需求的前提下，尽量降低负债成本，提高负债效益。

风险可控原则：建立健全风险评估和监控机制，确保负债风险在可承受范围内。

三、负债的分类和计量

1.公司负债按照偿还期限分为短期负债和长期负债。

短期负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等，通常在一年以内（含一年）偿还。

长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等，偿还期限在一年以上。

2.负债按照是否有明确的债权人和偿还金额分为确定性负债和或有负债。

确定性负债是指有明确的债权人和偿还金额的负债，如借款、应付账款等。

或有负债是指因过去的交易或事项形成的潜在负债，其是否发生以及发生的金额具有不确定性，如未决诉讼、未决仲裁、对外担保等。

3.负债按照货币种类分为本币负债和外币负债。

本币负债是指以人民币为计价货币的负债。

外币负债是指以外币为计价货币的负债，应按照国家规定的汇率进行折算。

四、负债的预算管理

1.公司应根据年度经营计划和资金需求，编制负债预算。

2.负债预算包括新增负债额度、偿还负债额度、利息支出等内容。

3.负债预算经公司董事会批准后执行，如有重大调整，应重新履行审批程序。

五、负债的审批和决策程序

1.新增负债应按照公司内部授权审批制度进行审批。

短期借款由财务部门根据资金需求提出申请，经财务总监审核，总经理批准。

长期借款由财务部门会同相关部门提出可行性研究报告，经董事会审议通过后，报股东大会批准。

发行债券等重大融资事项，应成立专门的工作小组，制定详细的融资方案，经董事会审议通过后，报股东大会批准，并按照国家有关规定履行审批程序。

2.或有负债的形成应经过严格的审批程序。

对外提供担保应由被担保方提出申请，经财务部门审核，报总经理办公会审议通过后，由总经理批准。

重大担保事项应经董事会审议通过后，报股东大会批准。

六、负债的风险管理

1.公司应建立健全负债风险评估机制，定期对负债风险进行评估。

评估内容包括负债规模、结构、利率、汇率等因素对公司财务状况和经营成果的影响。

根据评估结果，制定相应的风险应对措施。

2.加强利率风险管理。

合理选择负债的利率类型，如固定利率或浮动利率。

运用利率掉期、远期利率协议等金融工具，对冲利率风险。

3.加强汇率风险管理。

对于外币负债，应根据汇率走势合理安排还款计划。

运用外汇远期合约、外汇期权等金融工具，对冲汇率风险。

4.建立偿债能力预警机制。

设定偿债能力指标的预警值，如资产负债率、流动比率、速动比率等。

当偿债能力指标接近或超过预警值时，及时采取措施，调整负债结构，降低负债风险。

七、负债的核算和监督

1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司内部会计核算办法，对负债进行准确核算。

及时记录负债的发生、偿还和利息支出等情况。

定期进行负债的清查和核对，确保账实相符。

2.内部审计部门应定期对负债管理情况进行审计监督。

审查负债的审批程序是否合规，核算是否准确，风险控制措施是否有效。

对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并督促相关部门整改落实。

八、附则

1.本制度由财务部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。