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工程竣工财务决算管理办法

一、总则

1.为加强工程项目竣工财务决算管理，规范决算编制、审核和审批程序，准确反映工程项目建设成果和财务状况，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本办法。

2.本办法适用于本单位各类工程项目的竣工财务决算管理。

二、管理职责

1.财务部门负责组织工程项目竣工财务决算的编制工作，审核相关财务数据，确保决算的准确性和完整性。

收集和整理工程项目的财务资料，包括但不限于会计凭证、账簿、报表等。

核算工程项目的总成本，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等。

清理工程项目的往来款项，核实债权债务。

2.工程管理部门负责提供工程项目的建设进度、质量、验收等相关资料，协助财务部门进行竣工财务决算的编制。

提交工程项目的竣工验收报告、竣工结算报告等。

核实工程项目的实际完成工作量和工程变更情况。

配合财务部门对工程项目的资产进行清查和盘点。

3.审计部门负责对工程项目竣工财务决算进行审计监督，出具审计报告。

审查财务决算编制的合规性、真实性和准确性。

对工程项目的建设程序、资金使用、成本核算等进行审计。

提出审计意见和建议，督促整改落实。

三、决算编制

1.编制依据

经批准的项目可行性研究报告、初步设计及概算、调整概算等文件。

招投标文件、工程合同、工程结算资料等。

财务会计核算资料、相关税费政策等。

2.编制内容

项目概况，包括项目名称、建设地点、建设内容、建设规模、投资来源等。

项目建设进度及完成情况，包括开工时间、竣工时间、验收情况等。

项目投资完成情况，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等的明细及汇总。

交付使用资产情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等的明细及价值。

项目结余资金情况，包括资金来源、资金支出、结余金额及分配方案。

财务决算报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。

3.编制要求

数据真实、准确、完整，账表相符、账实相符。

按照规定的格式和内容编制，说明清晰，附件齐全。

编制工作应在项目竣工后规定的时间内完成。

四、决算审核

1.审核流程

财务部门自审：财务部门对编制完成的竣工财务决算进行初步审核，发现问题及时修改完善。

相关部门会审：组织工程管理部门、审计部门等对竣工财务决算进行会审，提出审核意见。

整改完善：根据审核意见，财务部门对竣工财务决算进行整改完善，形成正式的决算报告。

2.审核内容

决算编制依据是否充分、合规。

数据的准确性和完整性，包括投资完成情况、资产交付情况、结余资金等。

费用核算是否合规，成本分摊是否合理。

财务报表的编制是否符合会计准则和制度的要求。

五、决算审批

1.审批程序

财务部门将审核通过的竣工财务决算报告提交单位领导审批。

单位领导根据审批权限进行审批，重大项目需报上级主管部门审批。

2.审批要求

严格按照审批权限和程序进行审批。

对审批中提出的问题，应及时进行整改和反馈。

六、决算归档

1.财务部门负责将竣工财务决算的相关资料进行整理归档，包括编制依据、审核报告、审批文件等。

2.归档资料应按照档案管理的要求进行分类、编号和装订，确保资料的安全、完整和可查阅。

七、监督检查

1.建立健全监督检查机制，定期对工程项目竣工财务决算管理工作进行检查。

2.对违反本办法的行为，要及时纠正，并追究相关人员的责任。

八、附则

1.本办法由财务部门负责解释。

2.本办法自发布之日起施行。