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审计学

一、名词解释

1，风险导向审计1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。

2审计风险模型(1)根据新的审计风险模型，审计风险=重大错报风险X检查风险，注册会

计师通过了解被审计单位及其环境,评估重大错报风险(请链接教材第十三章的“风险评估”)

来确定检查风险;(2)为了控制检查风险，注册会计师需设计和实施进一步审计程序以确保最

终将审计风险控制在可接受的低水平(请链接教材第十四章的“风险应对”);(3)在对财务

报表重大错报风险的“识别、评估和应对”过程中必须考虑舞弊

2，审计责任：注册会计师及其所在会计师事务所对其执行的审计业务和出具的审计报告所

承担的责任。

3，职业道德概念框架职业道德概念框架旨在为会员提供解决职业道德问题的思路和方法，

用以指导会员:(1)识别对遵循职业道德基本原则的不利影响;(2)评价不利影响的严重程度;3)

必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

4，审计证据：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信

息。

5，审计是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实

性、合法性、效益性进行审查评价经济责任，用以维护财经法纪。改警经营管理、提高经济

效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。

二、多选题

6、以下情形中，需要注册会计师保持警觉并采取应对措施的有()。

A被询证者直接将回函寄至注册会计师

B、被询证者确认的询证函与份件不符合

C、从私人电子信箱发进的回函

D.位于不同地址的多家被询证者的回函邮戳显示的发函地址相同

7、可以不用函证应收账款的例外情形正确的有()。AB

A有充分证据表明应收账款对财务报表不重要

B、函证很可能无效

C、应收账款的数额小，数量少

D、上个审计年度应收账款这块没有问题

8、错报，是指某一财务报表项目的()与按照适用的财务报告编制基础应当列示之间存在的

差异。ABCD

A金额

B分类

C、列报

D.披露

9,下关于外部专家说法正确的有()

A外部专家不用遵守注册会计师对内部专家要求的保密条款

B外部专家的工作底稿需要归集为审计工作底稿

C外部专家的工作底稿不需要归集为审计工作底稿

D外部专家也需要遵守注册会计师对内部专家要求的保密条款

10、关于统计抽样方法下列说法正确的有()。AB

A属性抽样用于控制测试

B.变量抽样用于细节测试

C、属性抽样是测试错报金额

D、变量抽样测试偏差率

11、注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行是否有效的证据()。ABC

A控制在所审计期间的相关时点是如何运行的

B、控制是否得到一贯执行

C、控制由谁或以何种方式执行

D.是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

12.注册会计师针在对评估的财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施包含下列

(ABCD

A、向项目组强调保持职业怀疑的必要性

B、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

C.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素

D.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改

13、下列属于统计抽样的缺点是()。

A不能定量评价样本的结果

B、需要特殊的专业技能,增加培训注册会计师的成本

C.单个样本项目要符合统计要求,增加了额外费用

D、无法量化抽样风险

14、审计工作底稿的具体审计计划通常包括下列哪些().ABC

A风险评估程序审计工作底稿

B、控制测试审计工作底稿

C、实质性程序审计工作底稿

D、问题备忘录，指对某一事项或问题的概要的汇总记录

15、下列专家属于注册会计师专家的是()。ABCD

A会计师事务所或其网络事务所的合伙人

B.会计师事务所或其网络事务所的员工

C、会计师事务所或其网络事务所的临时工

D.会计师事务所或其网络事务所就某项审计专聘用的专家

16.如果注册会计师识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，则应当记录形

成最终结论时如何处理该不一致的情况，包括下列().ABC

A注册会计师针对该信息执行的审计程序

B、项目组成员对某事项的职业判断不同而向专业技术部门的咨询情况

C、项目组成员和被咨询人员不同意见的解决情况

D、管理层对此的见解

17、当注册会计师在审计时发现被审计单位存在长期挂账的应付账款，可能的原因是()。

ABCD

A被审计单位是否缺乏偿债能力

B、被审计单位隐瞒利润

C、债权人是虚构的

D