大学税法复习题(配答案).pdfVIP

1．某增值税一般纳税人生产钔售自行车。出厂不台税单价为280元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购

销情况如下：

(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8％的现金折扣；

(2)向外地特约经销点销售500辆。并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费

7000元，装卸费1000元；

(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆．售价120000元，发生运费1000元，取得运输发票；

(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60006元：

(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元。注明税款23800

元：

(6)从小规模纳税人处购进自行车零件。价合计支付90000元，取得税务机关代开的专用女票：

(7)本厂直接组织收购废1日自行车，支出收购金额60000元。

假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：当期该厂应纳增值税的合计数。

(1)该自行车厂当期可抵于口的进项税；

当月进项税额=7000×7cA，+23800+90000／(1+3％)×3％=490+23800+2621．36=26911．36(元)．

(2)该自行车厂销售自行车的销项税=(800×280+500×280)×17％=61880(元)

销售800辆自行车给予8%的现金折扣’不应减少销售额。

(3)该自行车厂包装物押金的销项税=60000／(1+17％)×17％=8717．95(元)

逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。

(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税=120000／(1+4％)×4％／2=2307．69(元)

(5)当期该厂应纳增值税的合计数=61880+8717．95+2307．69—26911．36—3000=42994．28(．元)。

2．某食品加工厂2009年lO月发生下列业务：

(1)向农民收购大麦10吨．支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取

得增值税专用发票；

(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；

(3)生产玉米浚lO吨．销售9吨取得不含税销售21000元．将1吨玉米渣发给职工；

(4)生产夹心饼干销售。办妥托收手续．单位收到贷款，开具发票不含税销售额100000元；

(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，帐面成本4536元(含运费186元)；

要求顾序计算：该食品厂当期应纳增值税额。

，(1)该食品厂：增值税进项税收购大麦计算进项税=20000*13%=2600，(，元)

购买工具进项税=3605/（1+3%）*3%=105

发生进项税额=2600+87.18+105=2792.18

。(2)该食品厂当期进项税转出数，小米霉蹙饭进项税转出时i：注意将农产品和运费账面成本还原威计算进项税时的基

数。进项税转出=(4536-186)/(1-13%)*13％+186／(1—7％）×7％=650+14=664

(3)该食品厂增值税销硬税玉米渣销项税=21000*13％=2730

发给职工玉米渣视!同销售销i项税三21000／9×l3％=303．33

销售夹心饼干销项税=100000×17％=17000(元)

当期销项税合计=2730+303．33+17000=20033．33(元)

(4)该企业当期应纳增值税额当期应纳税额=20033．33—2792．18+664=(元)。

3．某实行出口免抵退税的机械厂2009年lO月末留抵税额3000元，11月发生下列业务：

(1)购人生产用A材料lO吨，取得增值税专用发票．价税合计351000元；

(2)购人生产用B材料lO吨。取得增值税普通发票，价税合计11700元；

(3)支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元。建设基金200元，装卸费300元；

(4)销售自产产品甲机器4台。开具增值税发票，含税价款160000元；支付甲机器运输费

2000元．取得运输发票；

(5)购买生产设备l台，取得增值税专用发票，价款40000元．税款6800元，另支付该设备运输