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xx市保障房工程跟踪及决算审计工作方案

为加强市保障房工程跟踪审计监督，规范跟踪审计工作，根

据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《xx市政府投资项目

审计监督暂行办法》，现制定本工作方案。

一、审计目标

通过对保障房工程全过程的跟踪审计监督，促进项目实施单

位完善管理机制、健全内控制度，规范项目建设管理，严格控制

工程造价，提高资金使用效益，促进廉政建设，推进保障房工程

合法、高效、健康、有序地实施。同时，对带有倾向性、普遍性

的问题进行分析、解剖，向政府及有关部门提出建设性意见，积

极发挥审计“免疫系统”作用。

二、审计范围、对象及重点

（一）审计范围：xx市保障房工程从工程开工建设至项目竣

工的全过程跟踪及决算审计。

（二）审计对象：保障房建设实施单位及设计、监理、施工、

材料供应等参建单位。

（三）审计重点：

1.建设程序。如项目立项、概算批复、环评报告批复等审批

情况；建设用地、规划、施工图审核、施工许可等手续办理情况

等。

2.建设管理情况。如建设规模、实施进度、造价控制情况；

工程、设计、大宗物资等招标投标情况；经济合同的签订及履行

情况；

3.财务收支情况。如建设资金收支、管理情况；工程、物资

设备采购款项支出情况；银行账户开户及使用管理情况等。

4．工程投资情况。如工程预、决算编制、审核情况；工程计

量、计价情况；工程变更及签证情况；甲供材料设备价格、数量

及施工单位领用情况等。

5.内控制度建设执行情况。重点检查实施单位在合同管理、

材料保管、工程款支付、财务审批等方面的内部控制制度是否建

立健全有效。

三、组织分工

此次审计，市审计局和市保障房公司根据《xx市政府投资项

目市级中介机构预选库使用管理暂行办法》（宁政办发〔2009〕

114号）的规定，公开选取中介机构接受委托参与跟踪审计工作，

并对审计业务质量进行指导、监督和管理。审计结束后，xx市

审计局负责对相关中介机构工作质量进行考评。

审计组长由市审计局派员担任，主审由各中介机构指派专人

担任。保障房公司选派1人参与全程审计，帮助协调工作。

（一）中介机构委派人员资质要求

1.项目主审，应具有注册造价工程师资格。能与建设单位和

相关单位有效沟通，确保跟踪审核质量并承担相应责任。组织本

项目审计组现场工作，能够就造价控制中的重大技术问题、重大

争议与纠纷提出处理建议，定期向委托方报告项目审计情况，按

规定提交委托方要求的各项意见和审计报告。

2.专业工程师，应具有注册造价工程师或造价员（中级以上）

资格。能够结合工程具体情况，承担专业造价控制工作责任。配

合现场管理人员处理施工中有关事宜，审核承包单位提交的本专

业工程进度款结算报告、索赔及工程变更价款报告，熟悉和掌握

与本项目有关的施工设计图纸，做好工程计量、造价变更、原始

材料的收集整理。审查施工、材料设备采购招标文件及其合同，

对有关投资控制条款提出专业意见。

3.财务审核人员，应具有注册会计师资格。在项目财务全过

程跟踪审核中，按照有关基建财务制度的要求，对资金的收、支、

管理情况进行审计，每月及时完成相关工作量。

（二）中介机构的组织保障

中介机构跟踪审核小组至少配备项目主审1人，专业工程师

不少于3人（满足不同专业要求），财务审核人员至少1人，跟踪

审核小组主审每月在施工现场跟踪审核办公不少于20个工作日。

四、跟踪及决算审计主要内容

（一）工程造价跟踪审计

中介机构在项目跟踪审计过程中，应按照行业有关规定，加

强工程建设的跟踪审核、严格控制工程成本、及时发现工程建设

过程中涉及建设成本方面的问题，并提出合理有效的解决方案。

保证工程质量和进度的同时，最大限度减少建设资金、降低成本、

节约投资。工作内容如下：

1.中介机构的跟踪审核小组人员应参加建设单位（监理）组

织的工程例会以及有关工程造价的专题会议。

2.熟悉并掌握项目建设概预算的各项控制指标，把握本项目

概预算的编制情况，将概预算明细化，并对概、预算的执行情况

进行审核。

3.审查建设中各类合同的签订和执行，主要审查建设合同投

资控制、工程价